77
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
1
доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента спортивной и туристской индустрии,
Институт финансов и устойчивого развития, ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и госу
-
дарственной службы при Президенте РФ», РФ, Москва. e-mail: on.levshina@gmail.com. ОRCID: 0000-0003-2114-
4743
Левшина Ольга Николаевна
1
БИФУРКАЦИЯ В СОВРЕМЕННОЙ ТЕНЕВОЙ
ЭКОНОМИКЕ
BIFURCATION IN THE MODERN SHADOW
ECONOMY
ЗАМОНАВИЙ ХУФЁНА ИҚТИСОДИЁТДА БИФУР
-
КАЦИЯ
Alfraganus Universiteti
78
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
Аннотация
мировой научной литературе в качестве основных причин зарожде
-
ния и развития теневой экономики традиционно принято выделять значительную нало
-
говую нагрузку, избыточную зарегламентированность организационно-экономической
деятельности и значительную долю государства в общем объеме оборотов в экономике.
Ключевыми предпосылками формирования и роста теневой экономики являются возник
-
новение и развитие структурного и экономического кризиса в экономике страны, ощути
-
мое вмешательство государства в экономику, наращивание и обострение конкурентной
борьбы. И, как следствие, в качестве типовых признаков теневой экономики выделяют уход
субъектов экономической деятельности от налогов, наличие скрытой безработицы, ощу
-
тимый уровень коррупции, существование бартерной торговли, вывод отечественного ка
-
питала за рубеж, наличие системы «двойной» бухгалтерии. Таким образом, как показала
статистика и практика экономических показателей последних десятилетий, теневая дея
-
тельность на микро-, мезо- и макрорынке представляет собой угрозу для экономической
безопасности страны и региона, разрушает существующий уклад социально-экономиче
-
ских взаимоотношений.
B
Annotation
n the world scientific literature, it is traditionally customary to highlight
a significant tax burden, excessive regulation of organizational and economic activities and a
significant share of the state in the total volume of turnover in the economy as the main reasons
for the shadow economy’s emergence and development. The key prerequisites for the formation
and growth of the shadow economy are the emergence and development of a structural and
economic crisis in the country’s economy, significant government intervention in the economy,
and the build-up and intensification of competition.
And, as a result, typical features of the shadow economy include the avoidance of taxes
by economic entities, the presence of hidden unemployment, a significant level of corruption,
the existence of barter trade, the withdrawal of domestic capital abroad, and the presence of a
«double» accounting system. Thus, as statistics and practice of economic indicators of recent
decades have shown, shadow activities in the micro-, meso- and macromarkets pose a threat to
the economic security of the country and the region and destroy the existing structure of socio-
economic relationships.
I
Аннотация
аҳон илмий адабиётида хуфёна иқтисодиётнинг вужудга келиши
ва ривожланишининг асосий сабаблари сифатида қуйидагилар кўрсатилади: катта солиқ
юки, ташкилий-иқтисодий фаолиятни ортиқча расмий тус олганлиги ва иқтисодиётдаги
умумий оборотда давлатнинг улуши катта эканлиги. Хуфёна иқтисодиётни шакллани
-
ши ва ўсишида асосий омилла бўлиб мамлакат иқтисодиётидаги таркибий ва иқтисодий
инқирозни вужудга келиши ва ривож топиши, давлатни иқтисодиётга сезиларли таъсир
кўрсатиши, рақобат курашини чуқурлашуви ва жадаллашуви хизмат қилади. Натижада,
хуфёна иқтисодиётнинг типик белгилари сифатида қуйидагиларни ажратиб кўрсатиш
мумкин: иқтисодий фаолият субъектларини солиқлардан қочиши, яширин ишсизликнинг
мавжудлиги, коррупциянинг сезиларли даражаси, бартер савдосини мавжудлиги, миллий
капитални хорижга оқими, “иккита” бухгалтерия тизимининг мавжудлиги. Шундай қи
-
либ, охирги ўн йилликдаги статистика ва иқтисодий кўрсаткичларнинг намоён этишича,
микро-, мезо- ва макробозорлардаги хуфёна фаолият мамлакат ва ҳудуднинг иқтисодий
хавфсизлигига хавф туғдиради, мавжуд ижтимоий-иқтисодий тизимни бузиб юборади.
Ж
79
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
Ключевые слова:
теневая экономика, уровень бюрократизации, борьба с коррупци-
ей, ВВП на душу населения, СНГ.
Kalit so‘zlar:
хуфёна иқтисодиёт, бюрократизация даражаси, коррупция билан
кураш, аҳоли жон бошига ЯИМ, МДҲ.
Key words:
shadow economy, level of bureaucratization, fight against corruption,
GDP per capita, CIS.
Н
евозможно отрицать влияние теневой экономики (далее – ТЭ) на развитие наци
-
ональных и региональных рынков товаров и услуг. К тому же зачастую и меж
-
дународные финансовые, и товарные потоки находятся под ощутимым воздействием ТЭ.
Поэтому бесспорно, что во всех государствах мира устойчиво существует такое явление как
теневая экономика и оказывает постоянное воздействие на различных уровнях хозяйство
-
вания. Доля ТЭ в разных государствах может весьма отличаться, в развитых – меньше, в раз
-
вивающихся – больше. Хотя, в последние годы и такое утверждение начинает становиться
спорным. Размер ТЭ является своего рода индикатором, отражающим в общем виде уро
-
вень социально-экономического здоровья общества и качество управления государства.
В общем виде ТЭ принято делить на три вида (формы).
1 – неформальная. К ее проявлениям традиционно относят незаконные виды пред
-
принимательства во всех отраслях национального хозяйства.
2– фиктивная ТЭ. Как уже понятно из самого названия, под этот вид ТЭ попадают
результаты совершения противоправных действий под прикрытием юридически оформ
-
ленных экономических субъектов (к ним можно отнести вывоз капитала из страны по фик
-
тивным контрактам, неуплата налогов, «отмывание» криминального капитала и т.п.).
3 – «черная»: к ней относят, с одной стороны, некоторые проявления ограничений кон
-
куренции или монополистических действий на рынке, а с другой стороны – сюда вклю
-
чаются производство и продажа оружия, торговля наркотиками и иные криминальные
действия, наносящие ущерб обществу и государству.
В России Росфинмониторинг , помимо прочего, включает в теневую экономику: «се
-
рый импорт (ввоз товаров с занижением импортных пошлин за счет недостоверного де
-
кларирования), сокрытие доходов от уплаты налоговых и таможенных платежей, выплата
«серых» зарплат». Кроме того, Росфинмониторинг отмечает, что «нелегальные экономи
-
ческие агенты активно используют фиктивную внешнеэкономическую деятельность для
вывода преступных доходов за рубеж. Денежные средства выводятся за рубеж по организо
-
ванным сложным схемам, с использованием для расслоения и транзита финансовых пото
-
ков множества счетов фирм-«однодневок», открытых в различных банках. Перечисления за
рубеж преимущественно осуществляются под видом внешнеторговых сделок по поставке
товаров или купли-продажи ценных бумаг» .
Если рассматривать ТЭ в России, то здесь, принимая во внимание, что традиционно
нашу экономику относят к развивающейся, ситуация также нестабильна и во многом зави
-
сит от внешних факторов.
Если говорить о тех факторах, которые стимулируют развитие или способствуют ро
-
сту ТЭ, то в целом можно выделить экономические, правовые и социальные.
К экономическим факторам относят:
• деятельность незарегистрированных субъектов предпринимательства, рост бюро
-
кратии и коррупциогенности на государственном уровне;
• дестабилизация валютно-финансовой системы и ее негативное воздействие на эко
-
номику страны и мира;
• недостатки процесса проведенной приватизации, прошедший передел собственно
-
сти и попытки постоянно его повторить, ослабление государственного сектора экономики;
• размер налогов и несбалансированная система налогообложения предпринима
-
тельства;
• трансформация сфер хозяйственной деятельности и их взаимосвязей (промышлен
-
Alfraganus Universiteti
80
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
ности, торговли, аграрного сектора, сферы услуг).
К правовым факторам относят:
• несовершенство действующего законодательства в конкретном государстве;
• невысокий уровень эффективности деятельности правоохранительных органов в ча
-
сти пресечения незаконной и криминальной экономической деятельности;
• слабая координация усилий государственных органов по борьбе с различными эко
-
номическими преступлениями.
К социальным факторам относят:
• низкий уровень доходов населения;
• высокий уровень безработицы и заинтересованность части населения в получении
доходов любым возможным способом;
• высокая социальная дифференциация общества.
В конце 2019 г. Росфинмониторинг успешно завершил оценку со стороны ФАТФ .
Именно по этой причине сложно недооценить роль Росфинмониторинга в таком слож
-
ном процессе как борьба с ТЭ. На сегодня Росфинмониторинг является центром по оценке
угроз национальной безопасности, возникающих в результате легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и распростране
-
ния оружия массового уничтожения, а также по выработке мер противодействия этим
угрозам .
В декабре 2019 г. суммарно по рейтингам Российская Федерация заняла 5-е место по
эффективности национальной «антиотмывочной» системы в мире. С того времени Россия
поставлена на процедуру стандартного мониторинга, предусматривающую представле
-
ние регулярных отчетов. На сайте Росфинмониторинга с 2019 г. размещен полный текст
Отчета о взаимной оценке Российской Федерации по данным ФАТФ .
К основным выводам по итогам проверки комиссии применительно к России и анали
-
зируемым процессам отнесены:
1. Росфинмониторинг является ключевым в современной системе функционирования
российского режима ПОД/ФТ.
2. Российские власти мониторят страновые риски ОД и ФТ, представленные в отчетах
2018 г. и доведенные до сведения экспертов.
3. В России расследования деятельности, связанной с ОД, частично соответствуют ха
-
рактеру существующих страновых рисков.
4. В России существует надежная правовая база, которая в значительной степени соот
-
ветствует международным стандартам по борьбе с ФТ.
5. Выявлены недостатки в безотлагательном применении адресных финансовых санк
-
ций и отсутствия в законодательстве четких подлежащих обязательному выполнению тре
-
бований, распространяющихся на всех физических и юридических лиц (помимо подотчет
-
ных субъектов).
6. Выявлена системная тенденция неисполнения обязательств, касающихся примене
-
ния предупредительных мер в целях ПОД/ФТ.
7. Банком России в последние 8 лет более активно и продуктивно стал применяться в
надзорной деятельности риск-ориентированный подход, а повышение требований к ли
-
цензированию позволяют сделать вывод снижении риска возможности получения контро
-
ля преступной группой над финансовым учреждением .
Однако под воздействием военно-политических событий FATF в феврале 2022 г. при
-
няла решение приостановить членство России в организации. Несмотря на это, Россия не
утратила статус члена Группы и несет финансовые обязательства. В части сотрудничества
с заинтересованными странами в сфере противодействия отмыванию денег и финансиро
-
ванию терроризма Россия продолжает свою работу совместно с другими членами Группы.
В настоящее время по итогам пленарного заседания FATF в июне 2023 г. в рамках Меж
-
81
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
дународной группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег было приня
-
то решение не включать Россию в черный и серый списки.
Анализ, проведенный по данным Федеральной службы государственной статистики
России, показал, что есть определенная пропорция в показателях внутреннего продукта
(ВВП) и доли ТЭ. Данные за 2009-2018 гг. по соотношению ВВП и доли ТЭ приведены на
рис.1. За указанный период максимум ТЭ в объеме ВВП было выявлено в 2016 г. (28,3%, в
натуральном измерении – 24,3 трлн. руб.), а минимум – в 2012 г. (15%, в натуральном изме
-
рении 9,36 трлн. руб.) .
Рисунок 1. Динамика теневой экономики в России, в трлн. руб
Необходимо учитывать также тот факт, что «начиная с 2009 г., в процентном соотно
-
шении размер скрытой части доходов колеблется приблизительно около одной и той же
цифры. Но в денежном выражении только растет. Поэтому, если не будут предприняты
радикальные меры, то ситуация не изменится кардинальным образом» .
В то же время Росфинмониторинг отмечал, что «в последние годы объемы выводимых
за рубеж подозрительных денежных средств «существенно снизились», «значительно со
-
кратилось» и поступление теневых финансовых потоков из-за рубежа» .
При этом по данным МВФ, «доля теневой экономики России длительное время сохра
-
няется в пределах от 30 до 40%, при этом учитывается криминальная экономика».
В целом, к наиболее важным угрозам для экономической безопасности России можно
отнести такие явления как: неформальная занятость, нелегальный вывоз капитала, эконо
-
мическая преступность.
Если же обратиться к реалиям уровня и тенденций развития ТЭ в странах СНГ , то
динамика показателей, к сожалению, также пока не дает значительного повода для опти
-
мизма.
Так, например, в 2018 г. МВФ был опубликован доклад, в которых были размещены 158
стран, в которых оценивался размер ТЭ .
В целом, для стран бывшего СССР данные по уровню ТЭ (в процентах) показано весь
-
ма печальное состояние прозрачности национальной экономики.
Если проанализировать приведенные в таблице 1 данные, то становится очевидным:
значительная часть бывших республик в середине 1990-х гг. имела ощутимый объем ТЭ,
что, безусловно, негативно повлияло на скорость преобразований в экономике и переход
Alfraganus Universiteti
82
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
на интенсивный путь развития.
В свою очередь, были проранжированы усредненные показатели 159 стран по размеру
доли ТЭ от ВВП в процентах. После отбора стран СНГ была получена таблица 2, в которой
они отражены в порядке рейтингования. Как видим, максимальное значение размеров ТЭ
от ВВП имеет Азербайджан, минимальное – Киргизия.
Таблица 1 – Суммарная статистика уровня ТЭ по бывшим республикам
СССР за 1991-2015 гг., в %
Таблица 2 – Теневая экономика стран СНГ в 1991-2015 гг. (в среднем), по данным МВФ
Если рассматривать данные по размерам ТЭ применительно к РФ, то здесь следует
отметить, что статистика свидетельствует о небольшой положительной динамике в отно
-
шении сокращения размера ТЭ в 2020 г. результате пандемии и свертывания мировых эко
-
номических взаимосвязей на длительный период.
83
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
Рисунок 1. Объемы сомнительных и теневых операций в России в 2019-2020 гг., млрд. руб.
Как видно на рис.1, по оценке Банка России, по итогам 2020 г. размеры сомнительных
операций по обналичиванию, нелегальному выводу средств, отмыванию денег ощутимо
снизились. Например, вывод за рубеж по фиктивным контрактам или под сфальсифици
-
рованные обязательства денежных средств сократился на 21% . Снизился и объем вывода
финансов с использованием механизма многократных переуступок долга.
Однако увеличился объем операций по исполнительным документам с целью обна
-
личивания (чаще всего через исполнительные надписи нотариусов и удостоверения ко
-
миссий по трудовым спорам) – их объем вырос за год на 60% до 25 млрд руб. «Структура
теневого транзита и обналичивания меняется, но тройка отраслей-лидеров спроса на те
-
невые финансовые операции стабильна: в 2020 г., как и в 2019 г., это строительный сектор
(38% от общего объема), торговля (3%) и сектор услуг (22%)» .
Такое снижение доли ТЭ можно, безусловно, объяснять форс-мажорными обстоя
-
тельствами пандемии, однако, не следует игнорировать и интенсификацию обмена ин
-
формацией между налоговыми органами и финансовыми регуляторами разных стран и
мировую борьбу с офшорами и по повышению юридической и финансовой прозрачности
деятельности экономических субъектов.
Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (The Association
of Chartered Certified Accountants, ACCA) провела исследование, посвященное анализ и
оценке перспектив развития такого явления как ТЭ в мире . Эти прогнозы основаны на
факторах, включенных в ранее используемые исследователями модели анализа масшта
-
бов и размеров ТЭ. Прогнозы ТЭ, представленные в таблице 3, дают возможность оценить
размер ТЭ до 2025 г. на основе новой методологии оценки размер ТЭ. Подход основан на
динамической стохастической модели общего равновесия с использованием микро- и ма
-
кроэкономических данных и не основан на специальных статистических спецификациях и
предположениях. Использование метода позволяет построить годовые прогнозы размера
ТЭ в разных странах до 2025 г., с учетом данных, построенных несколькими международны
-
ми институтами, занимающимися аналогичными проблемами.
В целом ожидается, что размер ТЭ снизится к 2025 г. с 23% мировой ВВП в 2011 г. при
-
мерно до 21% в 2025 г., но скорость снижения невысока.
В таблице 3 представлены прогнозируемые экспертами значения размера ТЭ в про
-
центах от показателей ВВП для 28 выбранных стран и средневзвешенное значение ВВП для
мира в целом на период до 2025 г.
Alfraganus Universiteti
84
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
Таблица 3 – Прогнозы размера теневой экономики (% ВВП) в 28 странах
Ожидается, что страны, которые могут улучшить свою институциональную основу, в
период до 2025 г. больше всего выиграют от сокращения ТЭ, тогда как страны с ограничен
-
ными институциональными возможностями пострадают от роста ТЭ.
Экспертами представлен перечень стран с указанием трех основных факторов, кото
-
рые определяют размер ТЭ страны (таблица 4).
85
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
Таблица 4 – Три основных текущих фактора, определяющих размер ТЭ по странам
По их мнению, для мировой экономики в целом это: уровень бюрократизации, борь
-
ба с коррупцией и ВВП на душу населения. Вместе с тем, относительная важность каждой
переменной дифференцируется от страны к стране. Например, стойкая безработица, низ
-
кая бюрократическое качество и неэффективное обеспечение закона и порядка входят в
тройку основных причин ожидаемого роста размера ТЭ в Южной Африке с 2011 по 2025
гг., в то время как неспособность уменьшить широко распространенную коррупцию, на
-
личие недемократической политической системы и ожидание несоответствующих расчет
-
ным темпов роста ВВП приведут к увеличению размера ТЭ в Азербайджане.
Конечно, не приходится говорить, что борьба с ТЭ абсолютно успешна. По прежнему
ключевыми предпосылками для роста оборотов в ТЭ являются кризисное или близкое к
нему состояние в национальной экономике или макрорегионе в целом, что особенно усу
-
губилось в последние 2-3 года в отдельных частях мира, а также нестабильность полити
-
ческой ситуации, степень влияния которой и так уже ясна. Поэтому уже сложившиеся и
наработанные инструменты ухода и работы предпринимателей в сфере ТЭ провоцируют
усиление настроений в бизнес среде. Поэтому ряд стран и пытается усилить как контроль
-
но-мониторинговые функции государства в отношении бизнеса, так и расширить пере
-
чень и объем поддерживающих мероприятий экономического и правового характера.
Постоянно появляются новые схемы и пути развития теневого сектора. В связи с этим
некоторая часть операций попросту не попадает в свод официального расчета. Крипто
-
активы на сегодня и с учетом стремительного их ценового роста и распространения как
инвестиционного актива за последние полтора-два года как раз уже типичный пример
трансформации видов теневых операций.
Также следует отметить, что в последние годы с ростом и укреплением межгосудар
-
Alfraganus Universiteti
86
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
ственных связей и финансовых потоков, трансформацией традиционных укладов ведения
бизнеса, цифровизацией, а также стиранием границ ученые в странах СНГ весьма активно
стали изучать вопросы и проблемы борьбы с ТЭ.
Безусловно, сложно оценить и сравнить степень развития исследований ТЭ во всех ее
проявлениях для каждого государства с учетом специфики менталитета, экономики, гео
-
графии связей и т.п. Но уже сегодня можно утверждать, что ведется активный поиск мето
-
дов и инструментов борьбы с ТЭ на территории СНГ .
Обращаясь к направлениям борьбы с проявлениями ТЭ на примере РФ, следует отме
-
тить произошедшую корректировку ключевых показателей оборота теневой экономики
в 2022 г. По данным Банка России, объемы подозрительных операций за прошедший год
в банковском секторе сократились на 5% (100 млрд руб. против 105 годом ранее) . Неза
-
конный вывод средств за рубеж снизился до минимального за весь период мониторинга
уровня – 36 млрд руб. однако, вместе с этим, объемы обналичивания денежных средств в
банковском секторе оказались чуть выше, чем в 2021 г., – 64 млрд руб. Во внебанковском, на
-
оборот, сократились на 5%, до 29 млрд руб. При этом, как отметил Банк России, основной
спрос на теневые финансовые услуги в 2022 г., как и в 2021, формировался в строительном
секторе (43%), торговле (26%), а также сфере услуг (19%) (рис. 2).
По мнению специалистов ЦБ, указанному снижению объема подозрительных опера
-
ций очевидно способствовало внедрение платформы «Знай своего клиента» с 01.07.2022
Банком России . Платформа «Знай своего клиента» (Платформа ЗСК) – сервис, с помо
-
щью которого кредитные организации получают от Банка России информацию об уровне
риска вовлеченности в проведение подозрительных операций их клиентов (юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей). Информацию платформы банки могут ис
-
пользовать при реализации процедур «противолегализационного» контроля.
Рисунок 2. Секторы экономики, сформировавшие спрос на теневые
финансовые услуги, 2022 г.
Данная платформа располагает организационно-экономическими данными по более
чем 7 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Банком России на основе собственных аналитических данных были дифференцирова
-
на совокупность банковских клиентов по 3 группам – низкого, среднего и высокого уровня
риска (на «зеленую», «желтую» и «красную», так называемый «светофор»):
• «красная» – высокий риск (в основном, технические компании, созданные для «от
-
мывания» денег);
• «жёлтая» – средний риск (реальные фирмы и ИП, замешанные в сомнительных опе
-
рациях);
• «зелёная» – минимальный риск (входят бизнес-субъекты реальной сферы экономи
-
ки).
Регулятор принимает решение об отнесении юридического лица, индивидуального
87
Alfraganus Universiteti
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
предпринимателя к группам риска совершения подозрительных операций по совокупно
-
сти критериев .
Информация платформы ЗСК является для банков вспомогательной, окончательную
оценку о добросовестности бизнеса своих клиентов с точки зрения антиотмывочного зако
-
нодательства они должны присваивать самостоятельно.
Экономические субъекты, несогласные с их включением в группу высокого риска, мо
-
гут обжаловать решение в Межведомственной комиссии при Банке России , членами кото
-
рой являются представители Росфинмониторинга, ФТС России, банковских и бизнес-объ
-
единений, уполномоченный по правам предпринимателей . Если Межведомственная
комиссия по итогам оспаривания оставляет ранее принятое решение в силе, то предпри
-
ниматели могут обратиться в суд. В случае проигрыша и там запускается процедура лик
-
вации экономического субъекта. Таким образом, главный банковский регулятор впервые
получил возможность сформировать механизм национального масштаба, призванный
способствовать снижению уровня проявлений ТЭ в России.
В качестве итогов первого года работы «светофора» можно отметить выводы, прозву
-
чавшие в выступлении уполномоченного при Президенте России по защите прав пред
-
принимателей Б. Титова на сессии «Защищенный бизнес как основа устойчивого развития
экономики» в рамках VIII Восточного экономического форума во Владивостоке 12 сентя
-
бря 2023 г.: «Теневой сектор, конечно, сейчас существует, но сегодня он контролируем. Мы
видим, что многие решения со стороны государства привели к тому, что теневой сектор
резко сократился. Та же контрольно-надзорная реформа, снижение налоговой нагрузки,
режим самозанятости и т. д. Все это привело к выводу из тени большого количества субъ
-
ектов предпринимательской деятельности в разных отраслях» .
Для взвешенной оценки результатов работы Платформы ЗСК и, в целом, ее влияния
на оборот в сфере ТЭ РФ, безусловно, необходимо получение данных по итогам монито
-
ринга за более продолжительный период времени, чем год. Однако, в любом случае кра
-
еугольный камень в основу национальной системы контрольно-аналитической и монито
-
ринговой деятельности в борьбе с проявлениями ТЭ на макроуровне положен.
1. ВВП отбрасывает тень. РосБизнесКонсалтинг. 22.02.2019 // https://www.rbc.ru/newspaper/
2019/02/22/5c6c16d99a79477be70257ee
2. https://www.fedsfm.ru/preparation-fatf-fourth-round
3. FATF (2019), Anti-money laundering and counter-terrorist financing measures – Russian
Federation, Fourth Round Mutual Evaluation Report, FATF, Paris. http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/
documents/reports/mer4/Mutual-Evaluation-Russian-Federation-2019.pdf
4. Линник М. Росфинмониторинг прокомментировал приостановку членства Рос
-
сии в FATF // Российская газета. – 24 февраля 2023. https://rg.ru/2023/02/24/rosfinmonitoring-
prokommentiroval-priostanovku-chlenstva-rossii-v-fatf.html
5. FATF решила не включать Россию в черный и серый списки // Коммерсантъ. – 23 июня
2023. https://www.kommersant.ru/doc/6067155
6. https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/94cQBbmp/tab1.htm
7. Капитонова Н.В., Капитонова А.А. Тенденции развития теневой экономики современ
-
ной России // Теневая экономика. – 2021. – Том 5. – № 1. – doi: 10.18334/tek.5.1.111962.
8. Теневая экономика по данным Росстат // https://rosinfostat.ru/tenevaya-ekonomika/
9. https://www.rbc.ru/newspaper/2019/02/22/5c6c16d99a79477be70257ee
10. Medina L., Schneider F. Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over
the Last 20 Years? IMF Working Papers // https://www.imf.org/en/publications/wp/issues/2018/01/25/
shadow-economies-around-the-world-what-did-we-learn-over-the-last-20-years-45583
11. Орданов Н. Как МВФ сначала способствует росту «теневых экономик», а потом их изуча
-
ет // https://www.ritmeurasia.org/news--2018-02-26--kak-mvf-snachala-sposobstvuet-rostu-tenevyh-
ekonomik-a-potom-ih-izuchaet-35137
12. Теневая экономика стран мира // http://fincan.ru/articles/95_tenevaja-ekonomika-stran-
mira/
Список использованной литературы
Alfraganus Universiteti
88
«ALFRAGANUS» xalqaro ilmiy jurnali
13. Самиев П. Теневой сектор экономики сократился на четверть // https://www.vedomosti.
ru/opinion/articles/2021/04/06/864874-tenevoi-sektor
14. Emerging from the shadows: the shadow economy to 2025. ACCA. 2017. P. 7, 8. URL: https://
www.accaglobal.com/content/dam/ACCA_Global/Technical/Future/pi-shadow-economyreport.pdf
15. Кислощаев П.А., Масалов П.В. Аналитический обзор монографий и защищенных дис
-
сертационных работ, посвященных проблемам теневой экономики за 2005-2020 гг // Теневая эко
-
номика. – 2020. – Том 4. – № 2. – С. 93-102. – doi: 10.18334/tek.4.2.110589.
16. Буров В.Ю. Обзор нормативно-правовой базы противодействия теневой экономике //
Теневая экономика. – 2018. – Том 2. – № 4. – С. 129-138. – doi: 10.18334/tek.2.4.40909.
17. Закиров Э.З., Ахмадалиев А.У. Оценка масштабов и факторов теневой экономики в Уз
-
бекистане на основе экспертного опроса // Теневая экономика. – 2020. – Том 4. – № 1. – С. 47-62.
– doi: 10.18334/tek.4.1.110102.
18. Мага А.А. Анализ масштабов теневой экономики в Республике Узбекистан (часть 2) //
Теневая экономика. – 2020. – Том 4. – № 1. – С. 63-69. – doi: 10.18334/tek.4.1.110099.
19. Фрунзеева А.Н., Фрунзеева Ж.Н. Коррупция как угроза экономической безопасности//
Вестник науки и образования № 9(63). Часть 3. 2019. https://cyberleninka.ru/article/n/korruptsiya-
kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti/viewer
20. Бозиева З. А. Коррупция как элемент теневой экономики в Кыргызской Республике //
Проблемы современной науки и образования https://cyberleninka.ru/article/n/korruptsiya-kak-
element-tenevoy-ekonomiki-v-kyrgyzskoy-respublike
21. Объемы подозрительных операций в банковском секторе в 2022 году сократились на 5%
// Банк России. 31 марта 2023 г. http://www.cbr.ru/press/event/?id=14673
22. Структура подозрительных операций и секторы экономики, формировавшие спрос
на теневые финансовые услуги // Банк России. – 2022. http://www.cbr.ru/analytics/podft/resist_
sub/2022/
23. Решение Совета Директоров Банка России о критериях отнесения Банком России юри
-
дических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов
местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соот
-
ветствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозри
-
тельных операций // Банк России. – 01 июля 2022. https://www.cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-07-
01_1/
24. Многостороннее соглашение «О взаимодействии между Центральным банком Россий
-
ской Федерации, Федеральной службой по финансовому мониторингу, Федеральной таможен
-
ной службой и Уполномоченным при Президенте Российской Федерации по защите прав пред
-
принимателей, осуществляемом в соответствии с Федеральным законом «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терро
-
ризма» // Банк России. https://www.cbr.ru/Content/Document/File/138760/inf_note_jul0122.pdf
25. Платформа «Знай своего клиента» // Банк России. https://www.cbr.ru/counteraction_m_
ter/platform_zsk/
26. Григорьев М. Титов заявил о сокращении теневого сектора экономики России // ТАСС.
12 сентября 2023. https://tass.ru/ekonomika/18720711
