ILM-FAN VA INNOVATSIYA
ILMIY-AMALIY KONFERENSIYASI
in-academy.uz/index.php/si
14
KOMPLAENS NAZORAT KORXONADA ICHKI NAZORAT SHAKLINI TASHKIL
ETISHNING AHAMIYATI
Aminova Mehriniso Erkinjonovna
Bank moliya akademiyasi tinglovchisi
https://doi.org/10.5281/zenodo.13751816
Komplaens nazorat qilish - bu kompaniyadagi boshqaruv va nazorat tizimi, qonun
talablariga rioya qilmaslik xavfi bilan bog'liq; me'yoriy hujjatlar, nazorat organlarining
qoidalari va standartlari, kodekslar xatti-harakatlari, kompaniyaning boshqa me'yoriy
hujjatlari.
Komplaens tizimini nazorat qilish -bu xalqaro biznes hamjamiyatida ishlab chiqilgan
tizim ta'minlaydigan tahdidga qarshi choralar va xavflarni boshqarish faoliyatining davlat
organlari talablariga muvofiqligi; huquqiy normalar, qoidalar, tavsiyalar va standartlarga
rioya qilish; zarur bo'lgan kompaniya faoliyatini tartibga solish ichida tuzilmaviy hujjatlarni
tayyorlash orqali qurish Komplaensni nazorat qilish tizimining arxitekturasini qurish.
Komplaens dasturi bilvosita korxonaning omon qolishiga yordam beradi jamiyatdagi
korruptsiyaning jinoiy ko'rinishlariga qarshi, chunki u chaqiriladi barcha jarayonlarning
maksimal shaffofligini ta'minlash.
Komplaens funktsiyasini amalga oshirish, odatda, boshliq va bosh Komplaens
nazoratchisidan iborat Komplaens xizmatiga yuklanadi. uning vakolatiga ichki nazoratni
amalga oshirish kiradi kompaniya faoliyatining qonuniy talablarga muvofiqligi Qozog'iston
Respublikasi, shuningdek kompaniyaning ichki qoidalari va tartiblari.
Komplaens xizmati, shuningdek, uning tashkil etilishi va faoliyati uchun javobgardir
firibgarlik va korruptsiyaga qarshi kurash tizimlari Komplaens xavfi har qanday
kompaniyaning faoliyatiga kiradi. Ular xilma-xil, ko'p va makkor. Ichki auditning alohida
holati samaradorligini mustaqil xolis baholash imkonini beradi Komplaensni nazorat qilish
tizimlari, shu bilan kompaniya qiymatini oshiradi va manfaatdor tomonlar (manfaatdor
tomonlar) o'rtasidagi obro'sini yaxshilash. Lekin Komplaens auditi nafaqat talablarga rioya
etilishini nazorat qilish, balki tegishli ichki auditlarni professional tarzda amalga oshirish.
Korxonalarning inqiroz holati nafaqat tashqi omillar bilan bog'liq makroiqtisodiy
beqarorlik omillari, ammo jiddiy erishishga imkon bermaydigan korporativ boshqaruvdagi
kamchiliklar tadbirkorlik faoliyatining asosiy pul maqsadi qiymat yaratish va uning barcha
manfaatdor tomonlar uchun adolatli taqsimlanishi.
Korporativ boshqaruv ichki boshqaruv bilan o'zaro bog'liq nazorat (ICS) va risklarni
boshqarish eng muhim omil hisoblanadi qo'shimcha qiymat yaratish. Darslikda [2] to'g'ri
qayd etilgan:
“Tashkilotdagi deyarli har qanday hodisa ichki ma'noni anglatadi muayyan hududda
nazorat shakllanmagan yoki ishlamaydi to'g'ri. Shunga ko'ra, nafaqat ruxsat bergan buzilish,
balki buning oldini olish uchun barcha choralarni ko'rmagan kishi sodir bo'ldi. Bu etishmasligi
yoki etishmasligini ko'rsatishi mumkin qarshi turishi kerak bo'lgan mexanizmning
samaradorligi noqulay vaziyatlarni shakllantirish" Komplaens deb ataladigan funktsiya chora-
tadbirlar tizimidir bu buzilishlarning oldini oladi (ham boshqaruvdan, ham chiziqli kadrlar)
amaldagi qonunchilik normalari, ichki me'yoriy hujjatlar, ishbilarmonlik odob-axloqining
asosiy qoidalari va boshqalar Qozog'istonda bo'lgani kabi boshqa mamlakatlarda amalga
ILM-FAN VA INNOVATSIYA
ILMIY-AMALIY KONFERENSIYASI
in-academy.uz/index.php/si
15
oshirishning asosiy sub'ektlari ishtirokchilar hisoblanadi moliya bozori, shuningdek,
korporatsiyalar va korxonalar xalqaro bozorga qaratilgan.
Biroq, buning ba'zi elementlari tizimlar boshqa sohalardagi kompaniyalarga kerak,
xususan:
qat’iy ma’muriy tartibda faoliyat yuritish tartibga solish;
o'z qimmatli qog'ozlarini joylashtirgan davlat va boshqa kompaniyalar fond birjasidagi
qimmatli qog'ozlar
global kompaniyalarning filiallari va vakolatxonalari korporativ guruhlar, agar ularning
faoliyatiga tarqalish xavfi mavjud bo'lsa transchegaraviy talablar;
bundan tashqari, UFRS joriy etilishi bilan ichki xavfga asoslangan yondashuvga
asoslangan nazorat, Komplaens tobora keng tarqalib bormoqda.
Tarixan Komplaens funktsiyasi kurash sohasida paydo bo'lgan korruptsiya, pul yuvishga
qarshi kurash terrorizmni moliyalashtirish orqali. Qonunlar, qoidalar va qoidalarga rioya
qilish Komplaens standartlari odatda kabi muammolarni hal qiladi bozorda tegishli xulq-atvor
standartlariga rioya qilish, boshqaruv manfaatlar to'qnashuvi, mijozlarga adolatli muomala va
hokazo, lekin
Komplaens sohasiga bizning nuqtai nazarimiz ancha kengroq. Keng ma'noda,
Komplaensni nazorat qilish boshqaruv jarayonidir korxonaning uzluksiz ishlash qobiliyatiga
ta'sir qiluvchi xavflar normativ talablarni buzish yoki ishchanlik obro'sini yo'qotish natijasida
yuzaga kelgan faoliyat.
Ko'pgina mahalliy menejerlar Komplaensni nazorat qilish emas, deb hisoblashadi
muvaffaqiyatli biznes yuritish uchun juda muhim element, shuning uchun ular istamaydi
bunga na vaqt, na pul sarflamang. Biroq, uni amalga oshirish kerak biznes hajmidan qat'i
nazar, chunki qonunlarga rioya qiling va amalga oshiring Har qanday kompaniya
korruptsiyaga qarshi kurash olib borishi kerak.
Komplaens nazoratini rivojlantirishning asosiy omili davlatdir tartibga solish. Qachonki
har bir tranzaksiya nuqtai nazaridan tekshirilishi mumkin har qanday talablarga rioya qilish,
bu rag'batlantiradi, chunki hech kim men o'z obro'imni yoki pulimni xavf ostiga
qo'ymoqchiman.
Mos kelmaslikning "istiqbollari" Komplaensni nazorat qilish yoqimsiz: ma'muriy
jarimalar; sanktsiyalar mansabdor shaxslar bilan munosabatlar;
faoliyatni to'xtatib turish;
litsenziyani bekor qilish; bitimlarni haqiqiy emas deb topish;
zarar ishbilarmonlik obro'si, bu investitsion jozibadorlikni yo'qotishiga olib keladi.
Davom etayotgan operatsion faoliyat jarayonida uni amalga oshirish talab etiladi uning
barcha sohalarida Komplaensni nazorat qilish va har birining funksionalligi Har qanday
korxonaning tarkibiy bo'linmasi har doim buni o'z ichiga oladi nazorat qilish. Har bir
bo'limning faoliyati maqsadga yo'naltirilgan bo'lishi kerak shu jumladan va o'z mas'uliyat
sohasida Komplaens nazoratini amalga oshirish va barchasi bo'limlar bu yo'nalishda bir-biri
bilan hamkorlik qilishi kerak [3].
Komplaensni nazorat qilish muammolarini kompleks hal qilish uchun tavsiya etiladi
muvofiqlashtiruvchi xizmatni yaratish, lekin ichki asosiy qismi uchun korxonalar uchun bu
sotib bo'lmaydigan hashamat va funktsiyadir koordinatorlar ko'pincha nazorat va audit
bo'limiga biriktiriladi (ichki boshqaruv bloki) yoki yuridik xizmat. Biroq Komplaensni nazorat
ILM-FAN VA INNOVATSIYA
ILMIY-AMALIY KONFERENSIYASI
in-academy.uz/index.php/si
16
qilish vazifalarining ahamiyati va majburiy bajarilishini talab qiladi bosh direktor o'rinbosari
darajasida sa'y-harakatlarni muvofiqlashtirish.
Samarali korporativ boshqaruv protseduralarga tayanadi ichki nazorat va yuqori
rahbariyat bilan axborot almashish (direktorlar kengashi va yuqori menejment)
bundaylarning samaradorligi to'g'risida nazorat qilish. Samarali ichki nazorat tizimi
ta'minlaydi kompaniya o'z vaqtida qila olishiga ishonchning zarur darajasi tashqi muhitning
noqulay ko'rinishlariga javob berish va rag'batlantirish har bir biznes jarayonining
maqsadlariga erishish uchun ichki resurslar.
Hech qanday xavf yo'q, Komplaens talabi yo'q va o'sish kompaniya qiymati ijro
xarajatlarini bartaraf etishdan kelib chiqadi Komplaensni talab qilmaydi. Oqimni yaxshi
tushunish bilan xavflar darajasi va ularning manbalari, keyingi qadam ko'rib chiqishdir
nazorat tartib-qoidalarining etarliligi va samaradorligiga qo'yiladigan talablar. Bu xavf va
nazorat qilish texnologiyasining sabablari va manbalarini tushunishni talab qiladi.
“Nazorat kerakmi? U asosiy sababga qaraydimi? Yaxshilari bormi? xavfni "yumshatish"
usullari? Bu savollarga javob berishda ichki audit keraksiz, samarasiz yoki ortiqcha boshqaruv
vositalarini aniqlashi mumkin xavfni kamaytirish bilan birga Komplaens xarajatlarini
kamaytirishi mumkin.
Keyingi qadam an'anaviy auditlarni o'tkazish bo'ladi harakatlar (ya'ni, shunchaki talabga
rioya etilishini nazorat qilish). Agar ichki bo'lsa auditor noKomplaensni aniqlagan bo'lsa, buni
tavsiya etishning o'zi etarli emas "A". Tavsiyalar asosiy sababni, shu jumladan aniqlashni
ko'rsatishi kerak nega o'yin ishlamayapti. Rahbariyat xabardor edi bu talab? Rahbariyat
talabni bajara oladimi? Bormi noKomplaens xavfi uchun kompensatsiya nazorati amalga
oshirilishi kerak?
Ichki auditorlar aniqlangan noKomplaensni bartaraf etishlari kerak kompaniyaning
maqsadlari bilan va nafaqat "A" qilishni talab qiling, balki uni oqlang va boshqaruvga yordam
beradigan tavsiyalar bering. Bundan tashqari, uning o'zi audit protsedurasi samarali,
maksimal darajada amalga oshirilishi kerak ma'lumotlarni tahlil qilish usullaridan
foydalanish. Komplaens auditini o'tkazish to'g'ri va samarali (nafaqat "siz A qildingizmi?") bu
turdagi auditning ahamiyatini sezilarli darajada oshishiga olib keladi va unga nisbatan
tarafkashlikni ham kamaytiradi [4].
Yuqorida aytib o'tilganidek, har qanday talablarga rioya qilmaslik bilan bog'liq xavflar
kompaniyaning butun faoliyatiga ta'sir qiladi. Top menejment kompaniya qiymatini oshirishi
va yaxshilanishi mumkin manfaatdor tomonlar o'rtasidagi imidj, boshqarish uchun ichki
auditdan foydalanish Komplaens risklari va Komplaens nazoratini kuchaytirish, buning uchun
quyidagilar zarur:
kompaniyada Komplaens funksiyasini amalga oshirish;
Komplaensni nazorat qilish muammolarini hal qilish uchun koordinatorni tayinlash
bosh direktor o'rinbosari darajasidagi menejer;
ichki auditga mustaqil baholashni o‘tkazish bo‘yicha ko‘rsatma berish Komplaensni
nazorat qilish samaradorligi;
undan Komplaens auditini to‘g‘ri bajarishni talab qilish tarzda va samarali.
Shunday qilib, Komplaensni nazorat qilish funktsiyalaridan foydalanishga imkon beradi
yuzaga keladigan xarajatlar (yo'qotishlar) xavfini boshqarish kompaniyaning qonun
ILM-FAN VA INNOVATSIYA
ILMIY-AMALIY KONFERENSIYASI
in-academy.uz/index.php/si
17
talablariga rioya qilmasligi sababli Qozog'iston Respublikasi, shu jumladan normativ-huquqiy
hujjatlar vakolatli organ, shuningdek kompaniyaning ichki qoidalari va tartiblari.
References:
1.
Tulaxodjaeva M.M. O‘zbekiston Respublikasida moliyaviy nazorat tizimi. Monografiya. –
T.: Iqtisodiyot va huquq dunyosi, 1998. 56 b.
2.
Do‘smurodov R. Audit asoslari. Darslik. - T.: O‘zbekiston milliy ensiklopediyasi, 2003. 41
b.
3.
Ilxamov Sh.I. Ichki auditni tashkil etish konsepsiyasi. “Iqtisodiyot va innovatsion
texnologiyalar” ilmiy elektron jurnali. № 6, noyabr-dekabr, 2021 yil.
4.
Абдыкерова Г.Ж. Kомплаенс-контроль как основная эффективная форма
внутреннего контроля на предприятии. г.Астана. - 2020. - № 4. - С. 167-172.
5.
Зверев Е. Внутренний аудит – основной инструмент контроля эффективности
Komplaens-контроля [Текст] /Акционерное общество: вопросы корпоративного
управления//. - 2018. - № 4. - С. 167-172.
6.
Резниченко С.М., Сафонова М.Ф, Швырева О.И. Современные системы внутреннего
контроля [Текст]: учебное пособие./М.: Высшее образование, - 2016. - 136 с.
7.
Колесникова Е.Н. Komplaens-контроль – новый уровень обеспечения
экономической безопасности предприятия [Текст] / Экономика и финансы
организatsiи и государства // - 2012. - №4(6). - С. 8-15.
8.
Khelil, H. Khlif. Internal auditors' perceptions of their role as assurance providers: a
qualitative study in the Tunisian public sector [Text] / Meditari accountancy research// –
2021. – Vol. 30. Issue 1. – P. 121-141.
9.
