ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
2019
№
2
♦
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
55
6. http://www.ecpat.org/
7. http://www.interfax.by/
8. http://www.psyfactor.org/
9. http://www.ru.sputniknews-uz.com/
10. http://www.russian.rt.com/
11. http://www.sch2.sharkovschina.edu.by/
12. http://www.statista.com/
13. http://www.vestifinance.ru/
14. http://www.xakep.ru/
И
.
Ф
.
Мирзамухамедова
,
докторант
Каспийского
Университета
,
Республика
Казахстан
,
город
Алматы
ПРИРОДА
БАНКРОТСТВА
БАНКОВ
КАК
БЛАГОДАТНАЯ
ПОЧВА
ДЛЯ
КРИМИНАЛЬНОГО
БАНКРОТСТВА
,
А
ТАКЖЕ
КАК
ВЕСОМОЕ
ПРЕПЯТСТВИЕ
РАЗВИТИЮ
ВСЕЙ
ЭКОНОМИКИ
РЕСПУБЛИКИ
КАЗАХСТАН
.
ОПЫТ
ЗАРУБЕЖНЫХ
СТРАН
В
ПРОТИВОДЕЙСТВИИ
БАНКРОТСТВУ
БАНКОВ
Аннотация
:
в
данной
статье
рассматривается
непосредственное
банкротство
банков
как
одно
из
яв
-
ных
детерминантов
криминального
банкротства
,
а
также
как
препятствие
для
нормального
развития
всей
экономической
системы
Республики
Казахстан
.
Вклю
-
чительно
анализируется
зарубежный
опыт
банкрот
-
ства
банков
,
а
так
же
меры
противодействия
данному
банкротству
для
более
полного
представления
о
воз
-
можном
внедрении
данного
опыта
к
нашим
экономиче
-
ским
реалиям
.
Ключевые
слова
:
банковская
система
,
банкрот
-
ство
,
криминальное
банкротство
,
экономика
,
экономи
-
ческая
устойчивость
,
финансовое
положение
,
риск
банкротства
,
диагностика
,
мониторинг
,
собственность
.
Annotation:
this article considers the immediate bank-
ruptcy of banks as one of the obvious determinants of
criminal bankruptcy, and also as an obstacle to the normal
development of the entire economic system of the Repub-
lic of Kazakhstan. Inclusively, foreign experience of bank
bankruptcy is analyzed, as well as countermeasures to
this bankruptcy for a more complete picture of the possible
implementation of this experience to our economic reali-
ties.
Keywords:
banking system, bankruptcy, criminal
bankruptcy, economy, economic stability, financial situa-
tion, bankruptcy risk, diagnostics, monitoring, property.
Мировой
экономический
кризис
,
а
также
его
воз
-
можные
будущие
последствия
установились
в
рамках
прочных
предпосылок
для
так
называемой
эпохи
«
эко
-
номический
неопределенности
»
в
Республике
Казах
-
стан
.
В
глобальном
масштабе
опыт
зарубежных
стран
ясно
дал
понять
нашей
республике
,
что
даже
лучшие
международные
компании
должны
непрерывно
и
каче
-
ственно
мониторить
свое
финансовое
положение
и
экономическую
устойчивость
сотрудничающих
с
ними
компаний
.
Однако
,
ни
одна
компания
в
мире
,
в
какой
бы
развитой
стране
она
не
находила
,
не
может
гаран
-
тировать
четкую
определенность
в
построении
этой
самой
финансовой
устойчивости
.
Глобализационные
процессы
в
мировой
экономике
лишь
добавляют
этой
неопределенности
новые
,
запу
-
танные
схемы
связей
между
сторонами
договора
и
их
финансовой
независимостью
.
Необходимо
в
обязательном
порядке
разграничи
-
вать
банкротство
фирмы
и
банкротство
непосред
-
ственно
банка
.
Финансовый
крах
одной
из
фирм
со
-
здаст
проблемы
лишь
только
для
ее
клиентской
базы
,
равно
как
и
партнерским
отношениям
с
другими
фир
-
мами
и
кредиторами
.
Банкротство
такого
типа
не
мо
-
жет
нанести
весомого
ущерба
государству
,
равно
как
и
не
может
оказаться
хоть
сколь
-
нибудь
значимым
де
-
терминантом
в
развитии
криминального
банкротства
как
явления
в
Республике
Казахстан
.
Совсем
другое
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
2019
№
2
♦
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
56
дело
,
если
взглянуть
на
банкротство
в
достаточной
степени
крупного
банка
,
банкротство
которого
вполне
может
нанести
экономике
государства
и
непосред
-
ственно
обществу
непоправимый
ущерб
,
поскольку
кредиторами
данного
банка
выступают
очень
много
как
юридических
,
так
и
физических
лиц
[1,
с
. 90].
Результатом
такого
банкротства
является
частич
-
ная
или
полная
парализованность
организаций
и
предприятий
,
а
так
же
полная
разрушаемость
положе
-
ния
его
вкладчиков
.
Для
всей
экономической
системы
средства
,
которые
таким
образом
«
зависли
»
в
обанк
-
ротившемся
банке
-
полностью
исключаются
из
оборо
-
та
.
Конечно
,
в
ходе
ликвидационных
процедур
данные
средства
вполне
могут
быть
возвращены
владельцам
,
но
тот
период
застоя
для
народного
хозяйства
,
вы
-
званный
таким
банкротством
уже
нельзя
будет
вос
-
полнить
ничем
.
Под
большим
вопросом
так
же
и
воз
-
вращение
этих
средств
через
банки
в
обороты
эконо
-
мики
в
дальнейшем
.
В
этой
атмосфере
доверие
к
бан
-
ковской
системе
вполне
может
быть
частично
или
,
что
чаще
всего
,
полностью
и
безвозвратно
утрачено
.
Банк
,
которого
настигло
банкротство
,
уже
понес
определен
-
ные
расходы
на
привлечение
ресурсной
базы
в
свою
систему
.
Данная
ресурсная
база
могла
использоваться
по
обслуживанию
непосредственно
банка
,
расходам
по
открытию
счетов
,
рекламе
и
так
далее
.
Вопрос
о
привлечении
равноценного
объема
ресурсной
базы
уже
никак
не
стоит
,
поскольку
и
так
ясно
,
что
понадо
-
биться
еще
больший
объем
привлекаемых
ресурсов
по
вполне
объективным
причинам
вышеуказанного
подорванного
доверия
[2,
с
. 201].
В
любой
мировой
локальной
экономической
«
эко
-
системе
»,
помимо
банковской
сферы
существуют
и
другие
сферы
.
Если
ликвидировать
одно
из
звеньев
в
любой
из
этих
сфер
-
экономическая
и
социальная
безопасность
государства
окажется
под
большим
зна
-
ком
вопроса
.
Для
развивающейся
экономики
Республики
Казах
-
стан
чрезвычайно
важно
,
чтобы
банковская
система
в
непрерывном
порядке
производила
платежи
,
выдачу
кредитов
,
а
также
объективно
и
четко
реализовывала
другие
банковские
услуги
.
К
банковскому
типу
банк
-
ротства
стоит
подходит
наиболее
взвешенно
,
осто
-
рожно
и
,
в
какой
-
то
степени
,
рационально
.
Банковскую
систему
можно
сравнить
с
живым
организмом
.
При
банкротстве
важного
банка
в
этом
«
организме
»
произ
-
водится
эффект
,
сравнимый
с
«
перекрытым
кровото
-
ком
к
жизненно
важному
органу
».
Намного
более
це
-
лесообразным
является
сохранения
действующего
банковского
бизнеса
,
чем
в
конечном
итоге
наименее
выгодной
распродажи
его
по
частям
.
Превентивные
меры
в
отношении
банковского
банкротства
позволяют
сохранить
банковский
«
организм
»
в
относительной
целостности
и
сохранности
,
поскольку
его
инфра
-
структура
не
распродается
по
частям
в
виде
активов
,
равно
как
и
не
страдает
коллектив
работающих
в
нем
субъектов
.
Активы
банка
-
отдельный
разговор
,
отли
-
чающийся
спецификой
.
Основа
средств
банка
доста
-
точно
дорогостоящая
,
требует
огромных
расходов
на
схему
«
установка
-
отладка
-
запуск
».
Обанкротившемуся
банку
включительно
принадлежат
места
,
где
распола
-
гаются
помещения
в
его
собственности
,
либо
просто
арендуемые
им
же
. «
Плодотворное
»
место
чрезвы
-
чайно
высоко
ценится
,
и
это
является
пусть
и
не
отра
-
женным
официальным
активом
,
тем
не
менее
-
акти
-
вом
как
таковым
является
,
причем
,
чрезвычайно
цен
-
ного
характера
,
ведь
нельзя
вернуть
потраченные
средства
на
обустройство
такого
места
,
равно
как
и
средства
на
его
непосредственное
получение
в
соб
-
ственность
[3,
с
. 24].
Как
отдельно
взятая
единица
банк
можно
сравнить
с
брэндом
. «
Раскрутка
»
такого
брэнда
подпитывается
именно
за
счет
положительно
сложенной
деловой
ре
-
путацией
,
не
без
помощи
,
соответственно
,
рекламы
.
И
,
как
водится
,
чем
выше
поднимается
брэнд
,
тем
боль
-
ше
к
нему
доверия
.
Соответственно
,
кредит
такого
доверия
не
может
рухнуть
сразу
в
одночасье
,
порой
даже
в
невероятных
обстоятельствах
на
этапе
ликви
-
дации
банка
находились
субъекты
,
которые
на
абсо
-
лютно
серьезных
основаниях
пытались
провести
раз
-
личные
банковские
операции
.
Причем
,
такие
действия
наблюдались
как
от
физических
,
так
и
от
юридических
лиц
разного
калибра
.
Нельзя
недооценивать
и
работу
,
которую
устояв
-
шийся
во
времени
и
различных
экономических
испы
-
таниях
банк
проделал
по
сплочению
коллектива
банка
.
Не
будет
ошибкой
предположить
,
что
хороший
персо
-
нал
банка
–
его
наиценнейший
актив
.
С
другой
сторо
-
ны
,
этот
актив
глупым
образом
списывается
,
поскольку
вместо
работоспособной
команды
работающих
субъ
-
ектов
им
на
смену
приходят
безработные
субъекты
,
не
имеющие
за
плечами
никакого
рабочего
опыта
,
либо
имеющие
таковой
не
в
той
степени
,
в
какой
это
нужно
для
нормального
функционирования
банка
.
Банкротство
банка
,
особенно
если
это
банкротство
имеет
криминально
выраженный
оттенок
,
самым
пря
-
мым
и
непосредственным
образом
отражается
на
бла
-
гополучии
бюджета
Республики
Казахстан
,
так
как
его
доходы
неизменно
снижаются
.
Для
государства
банк
-
ротство
такого
типа
вызывает
много
проблематики
,
будь
то
защиты
кредиторских
интересов
,
либо
гло
-
бальное
поддержание
всей
банковской
системы
в
це
-
лом
,
не
говоря
уже
о
сокращенном
налоговом
поступ
-
лении
[3,
с
. 25].
Исходя
из
вышеуказанных
детерминантов
банкрот
-
ства
банков
,
а
равно
как
и
явления
в
криминального
банкротства
в
целом
,
развитые
в
экономическом
плане
государства
мира
,
например
,
Япония
или
Гер
-
мания
,
стараются
всеми
возможными
способами
не
допускать
банкротства
банков
,
что
самым
прямым
об
-
разом
отражается
в
их
эффективных
стратегиях
раз
-
вития
местной
банковской
системы
.
Такой
опыт
будет
чрезвычайно
полезен
и
Республике
Казахстан
,
по
-
скольку
в
указанных
выше
государствах
,
а
конкретно
в
Германии
,
конечная
стратегическая
цель
развиваю
-
щейся
банковской
системы
-
не
максимизация
прибы
-
ли
в
наиболее
краткосрочный
период
,
а
полное
и
ка
-
чественное
содействие
всем
секторам
экономической
системы
в
равной
степени
,
без
отрыва
от
государ
-
ственных
приоритетов
.
Банкротство
банка
прерывает
-
ся
«
на
корню
»
по
многим
причинам
,
главная
из
кото
-
рых
-
не
допуск
бесконтрольной
потери
ресурсного
накопления
трудов
предыдущих
поколений
.
Такая
цель
не
может
реализовать
себя
без
прочного
фунда
-
мента
в
виде
безоговорочного
доверия
к
банковской
системе
,
и
,
в
первую
очередь
-
государству
.
Есте
-
ственно
,
что
доверие
такого
типа
не
безосновательно
и
заслуживается
опять
же
-
многими
поколениями
ра
-
ботников
.
Первостепенное
внимание
в
Германии
,
опыт
которой
был
бы
очень
кстати
для
Республики
Казах
-
стан
,
уделяется
именно
рабочей
бесперебойной
це
-
почной
системе
банковских
функций
,
целостности
всех
ее
звеньев
,
нормального
режима
функционирования
в
любых
,
даже
самых
экстремальных
и
непредвиденных
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
2019
№
2
♦
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
57
экономических
условиях
.
Ни
один
банк
просто
«
физи
-
чески
»
не
может
выпасть
из
цепочки
отношений
,
по
-
строенных
на
фундаменте
государственной
экономи
-
ки
.
Не
случайно
была
выбрана
им
именно
Германия
,
так
как
немецкая
банковская
система
за
долгие
годы
развития
выработала
определенный
перечень
ин
-
струментов
эффективной
борьбы
с
банкротством
в
целом
,
и
криминальным
банкротством
в
частном
по
-
рядке
.
Банкам
на
постоянной
основе
оказывает
по
-
мощь
гарантийный
фонд
,
который
был
создан
в
немецкой
ассоциации
банков
.
Отсюда
и
стабильность
даваемых
банком
гарантий
,
поскольку
система
таких
гарантий
строится
на
принципах
защиты
клиентов
-
вкладчиков
,
а
в
отношении
сберегательных
банков
и
различного
рода
кредитных
кооперативов
-
на
принци
-
пе
полного
предотвращений
затруднений
по
платежам
по
вине
самих
кредитных
учреждений
.
Если
ситуация
поворачивается
таким
образом
,
что
у
сберегательного
банка
или
кредитного
кооператива
возникают
затруд
-
нения
финансового
характера
,
то
непосредственно
за
счет
средств
определенного
гарантийного
фонда
ока
-
зывается
помощь
такому
кредитному
учреждению
.
Распределение
фондовских
средств
непосредственно
подконтрольно
аудиторским
объединениям
,
которые
были
созданы
при
банковских
ассоциациях
[4,
с
. 241].
В
свою
очередь
в
Японии
в
настоящее
время
во
-
просы
с
проблематикой
банкротства
банка
решают
в
следующем
порядке
.
Если
кредитный
кооператив
ста
-
новится
банкротом
,
то
весь
его
бизнес
,
равно
как
и
все
сомнительные
долги
погасительного
характера
и
обя
-
зательства
-
передаются
в
Банк
по
реструктуризации
и
взыскания
долгов
.
Если
ситуация
складывается
таким
образом
,
что
происходит
банкротство
банка
Корпора
-
ции
по
страхованию
депозитов
,
то
его
в
дальнейшем
присоединяют
к
другому
,
надежному
и
финансово
устойчивом
к
экономическому
климату
банку
.
В
обоих
случаях
Корпорация
по
страхованию
депозитов
оказы
-
вает
всю
необходимую
помощь
правопреемнику
банк
-
рота
.
Указанная
помощь
осуществляется
по
следую
-
щей
схеме
:
в
размере
,
который
не
превышает
уста
-
новленный
законом
лимит
по
возврату
средств
на
од
-
ного
вкладчик
,
а
именно
– 10
миллионов
иен
(
почти
35
миллионов
тенге
,
в
пересчете
на
валюту
Республики
Казахстан
).
При
этом
вполне
возможна
ситуация
,
когда
при
непосредственном
проведении
экспертизы
финан
-
сового
состояния
субъекта
-
банкрота
выясняется
,
что
в
ходе
ликвидационных
процедур
определенные
сум
-
мы
даже
можно
взыскать
в
пользу
самого
банкрота
[5,
c. 92].
Правопреемнику
в
данных
обстоятельствах
предоставляется
помощь
дополнительного
характера
в
том
размере
,
который
характерен
суммам
,
вероят
-
ность
взыскания
которых
явно
выше
среднего
.
Важно
отметить
,
что
в
финансировании
деятельности
Корпо
-
рации
участвуют
абсолютно
все
кредитные
учрежде
-
ния
,
равно
как
и
правительство
с
главным
банком
Японии
.
Если
любое
государство
обладает
так
называемой
трансформационной
экономической
системой
,
но
при
этом
эта
система
еще
не
достигла
соответствующего
уровня
высокого
развития
,
банковская
система
в
це
-
лом
теряет
несравненно
больше
при
банкротстве
од
-
ного
или
нескольких
отдельных
банков
.
Ведь
все
это
звенья
одной
цепи
,
как
уже
указывалось
выше
.
На
очень
продолжительный
срок
утрачивается
доверие
абсолютно
ко
всей
банковской
система
,
как
«
поражен
-
ной
»,
так
и
абсолютно
«
здоровой
».
Доверие
такого
типа
достаточно
трудно
восстановимо
,
однако
,
поте
-
рять
его
очень
и
очень
легко
в
кратчайшие
сроки
,
по
меркам
любого
развитого
и
развивающегося
государ
-
ства
.
Финансовые
ресурсы
особенно
необходимы
для
развивающихся
государств
,
поэтому
эта
проблема
стоит
в
таких
государствах
наиболее
острейшим
обра
-
зом
[5, c. 92].
Нельзя
не
отметить
так
же
ситуацию
в
США
,
где
банкротство
любого
банка
является
чуть
ли
не
рутин
-
ным
явлением
.
По
статистике
лишь
только
за
послед
-
ние
десять
лет
в
США
было
закрыто
около
четырех
процентов
от
всех
банков
.
А
в
России
и
Беларуси
,
для
сравнения
,
за
тот
же
вышеуказанный
период
-
свыше
шестидесяти
процентов
.
Данные
такой
статистики
са
-
мым
прямым
образом
подчеркивают
еще
одну
наи
-
важнейшую
проблематику
банкротства
наших
банков
–
уровень
профессиональной
компетенции
,
добросо
-
вестности
и
ответственности
наших
банкиров
еще
да
-
лек
от
всех
приемлемых
мировых
стандартов
.
Такое
положение
дел
имеет
место
быть
измененным
в
сто
-
рону
улучшения
только
в
том
случае
,
если
будут
со
-
зданы
соответствующие
агентства
по
реструктуриза
-
ции
самих
банков
.
Естественно
,
бывают
ситуации
,
ко
-
гда
финансово
устойчивые
банки
отказываются
при
-
соединять
к
себе
финансово
проблемные
.
В
таких
случаях
прямо
предусмотрено
,
что
агентство
не
только
не
примет
на
себя
активы
и
обязательства
проблемно
-
го
банка
,
но
также
включительно
вплотную
займется
взысканием
долгов
сомнительного
погасительного
качества
,
либо
же
просто
продаст
по
возможности
остальным
банкам
доходные
и
работоспособные
акти
-
вы
банка
-
банкрота
.
На
гарантийный
фонд
возлагается
финансирование
расходов
агентства
,
а
равно
оказа
-
ние
всей
возможной
помощи
правопреемнику
банкрота
на
сумму
всех
понесенных
убытков
[6].
В
Республике
Казахстан
в
свою
очередь
ситуация
с
банковским
банкротством
уже
сформировала
мнение
определенного
толка
.
Собственники
казахстанских
банков
в
первую
очередь
производят
«
выкачивание
»
средств
,
а
затем
уже
банкротят
проблемный
и
непла
-
тежеспособный
по
всем
пунктам
банк
,
попутно
избав
-
ляясь
от
него
как
кредитора
,
а
также
от
расходов
,
ко
-
торые
были
,
непосредственным
образом
,
связаны
с
поддержанием
его
нормального
функционирования
.
Умышленные
,
а
равно
незаконные
банкротства
крими
-
нального
характера
сформировали
у
социума
мнение
о
том
,
что
центральный
банк
обязан
контролировать
ситуацию
в
среде
проблемного
банка
начиная
с
ран
-
ней
стадии
,
а
собственники
банка
в
свою
очередь
должны
нести
солидарную
ответственность
за
даль
-
нейшую
судьбу
банка
,
вплоть
до
непосредственного
и
безальтернативного
участия
в
восстановлении
его
капитала
и
обязательств
по
собственным
долгам
.
Анализируя
вышесказанное
и
опираясь
на
между
-
народный
опыт
для
Республики
Казахстан
,
нельзя
не
отметить
связь
цепочки
:
проблемные
вопросы
банк
-
ротства
банков
-
разрастающееся
криминальное
банк
-
ротство
–
глобальные
,
а
равно
точечные
проблемы
в
экономике
одновременно
.
Эта
цепочка
больше
похо
-
дит
на
уравнение
,
решение
которого
обязательно
должно
осуществляться
,
пусть
и
постепенно
.
Имеет
место
отметить
данной
ситуации
точку
зрения
одного
из
наиболее
крупных
экономистов
нынешнего
века
,
В
.
Парето
в
контексте
: «
Наиболее
важным
аспектом
для
экономики
является
не
то
,
в
каких
условиях
она
развивается
,
а
то
,
какие
отношения
складываются
внутри
нее
по
отношению
к
собственности
и
сред
-
ствам
,
как
ими
распоряжаются
по
целевому
назначе
-
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
2019
№
2
♦
ЎЗБЕКИСТОН
ҚОНУНЧИЛИГИ
ТАҲЛИЛИ
♦
UZBEK LAW REVIEW
♦
ОБЗОР
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЗБЕКИСТАНА
58
нию
».
Здесь
затрагивается
именно
«
порочная
»
форма
функционирования
банковской
системы
в
целом
,
про
-
являющаяся
в
вышеуказанном
непрофессионализме
,
низкой
правовой
культуре
и
алчности
,
что
не
может
не
содействовать
незаконным
махинациям
с
банкрот
-
ством
.
То
же
самое
относится
и
к
программе
,
а
равно
долгосрочной
и
плодотворной
стратегии
развития
эко
-
номики
Республики
Казахстан
,
ее
противодействия
различным
неблагоприятным
факторам
,
одним
из
ко
-
торых
является
криминальное
банкротство
[7,
с
. 49].
Поскольку
банкротство
банковской
системы
явля
-
ется
благодатной
почвой
для
развития
криминального
банкротства
,
нельзя
не
отметить
отсутствия
прорабо
-
танности
научных
методик
расследования
уголовных
дел
в
этой
категории
,
а
равно
низкий
уровень
профес
-
сиональной
подготовке
следователей
.
Каждая
ячейка
борьбы
с
этим
явлением
является
важной
.
Такой
тип
банкротства
является
самой
прямолинейной
стратеги
-
чески
выверенной
дестабилизацией
экономической
жизни
в
любом
государстве
мира
.
Именно
поэтому
для
усиления
института
законного
банкротства
необходи
-
мо
всеми
силами
ужесточить
ответственность
за
его
нарушение
.
Криминальное
банкротство
,
словно
тяже
-
лое
заболевание
и
плодотворно
лечить
его
могут
лишь
специалисты
,
которых
нужно
целенаправленно
гото
-
вить
.
Для
этого
нужны
организационные
меры
,
исклю
-
чающие
метод
«
проб
и
ошибок
».
К
сожалению
,
эконо
-
мика
очень
болезненно
переносит
ошибки
в
ее
регу
-
лировании
и
защите
в
целом
,
что
не
может
не
ставить
на
повестку
вопрос
о
должном
внимании
к
этой
про
-
блеме
.
Укрепление
стабильного
и
законного
формиро
-
вания
института
банкротства
банков
должно
стать
од
-
ной
из
приоритетных
задач
Республики
Казахстан
[7,
с
.
51].
Незаконное
банкротство
в
банковской
сфере
обла
-
дает
достаточно
сложным
для
анализа
механизмом
.
Например
,
как
можно
эффективно
определить
нали
-
чия
у
банка
риска
,
особенно
если
этот
риск
носит
преднамеренный
характер
?
Признаки
есть
,
но
они
до
-
статочно
слабо
проработаны
.
Тем
не
менее
,
не
отме
-
тить
их
нельзя
.
Во
-
первых
,
первый
признак
такого
рис
-
ка
-
недостаточная
стоимость
имущества
.
При
ее
определении
в
расчет
берется
балансовая
стоимость
обязательств
и
активов
,
а
из
балансовой
стоимости
активов
вычитается
величина
не
до
конца
созданного
резерва
на
возможные
потери
.
Таким
образом
и
фор
-
мируется
справедливая
стоимость
имущества
,
до
-
ступная
для
анализа
.
Непосредственное
превышение
размера
обязательств
над
справедливой
стоимостью
имущества
банка
вполне
может
свидетельствовать
о
наличии
признаков
преднамеренного
криминального
банкротства
.
Второй
признак
является
скорее
допол
-
нительным
,
чем
основным
.
Это
-
наличие
картотеки
неисполнения
каких
-
либо
платежей
.
Данный
признак
не
обязательно
показывает
,
что
банк
не
исполняет
свои
обязательства
в
полном
объеме
.
Это
показывает
,
что
у
банка
в
данный
момент
времени
нет
либо
жела
-
ния
,
либо
возможности
в
своевременном
исполнении
таких
обязательств
.
Подводя
итоги
вышесказанному
,
важно
отметить
,
что
банковская
система
Республики
Казахстан
разви
-
валась
и
развивается
путем
проб
и
ошибок
,
этого
пути
не
удалось
избежать
ни
одному
развитому
государству
в
мире
.
Именно
поэтому
важно
принять
во
внимание
как
отрицательный
,
так
и
положительный
опыт
зару
-
бежных
государств
,
особенно
в
условиях
постоянной
трансформации
нашей
экономики
,
ведь
основываясь
на
таком
опыте
можно
диагностировать
,
что
банкрот
-
ство
банков
,
особенно
на
незаконных
основаниях
в
условиях
развивающейся
экономики
не
просто
вредно
,
оно
-
недопустимо
.
Очевидным
является
факт
,
что
помощь
,
оказанная
банку
на
стадии
появления
у
него
проблем
и
направленная
на
развитие
наиболее
жиз
-
неспособных
частей
банковского
бизнеса
,
принесет
максимальную
пользу
как
вкладчикам
и
кредиторам
.
Желательно
так
же
,
чтобы
в
таких
случаях
большая
часть
расходов
,
естественно
,
в
соответствии
с
законо
-
дательством
,
возлагалась
на
собственников
банка
.
Свой
несомненный
вклад
в
повышение
надежности
и
безопасности
национальной
банковской
системы
и
культуры
ведения
банковского
дела
также
внесут
по
-
правки
в
законодательство
,
обязывающие
пожизненно
отстранять
руководителей
банка
-
банкрота
от
работы
на
руководящих
должностях
во
всей
банковской
си
-
стеме
[8,
с
. 102].
Проводя
политику
предотвращения
банкротств
банков
на
одном
поле
и
превентивную
политику
в
от
-
ношении
криминального
банкротства
на
другом
,
госу
-
дарству
необходимо
посильно
внедрять
новые
техно
-
логии
,
продуктивные
кадровые
решения
.
Правовая
база
и
ее
модернизация
в
части
судебной
практики
по
делам
о
банкротстве
играют
в
такой
политике
перво
-
степенную
роль
.
Важно
,
чтобы
закон
не
создавал
«
ви
-
димость
»
работы
,
а
действительно
был
эффективным
гарантом
интересов
всех
сторон
.
Только
развитое
и
правосознательное
гражданское
общество
,
активно
развивающаяся
экономическая
и
политическая
системы
Республики
Казахстан
будут
самыми
лучшими
,
фундаментальными
предпосылками
борьбы
с
криминальным
банкротством
как
явлением
,
и
препятствием
для
нормальной
,
безопасной
социаль
-
ной
и
экономической
жизни
государства
.
Список
источников
:
1.
Ефимова
О
.
В
.,
Финансовый
анализ
. –
М
., 2016. –
С
. 90-98.
2.
Гонтмахер
А
.
Е
.,
Институт
банкротства
:
станов
-
ление
,
проблемы
,
направления
реформирования
. -
М
.:
ИЭПП
, 2015. - 432
с
.
3.
Апевалова
Е
.,
Радыгин
А
.
Д
.,
Банкротства
в
двух
-
тысячные
годы
:
от
инструмента
рейдеров
к
политике
«
двойного
стандарта
». //
Экономическая
политика
.
2009.
№
4. –
С
. 19–52.
4.
Жалинский
А
.
Э
.,
Современное
немецкое
уголов
-
ное
право
. –
М
.:
Велби
:
Проспект
, 2016. – 216
с
.
5.
Любушин
Н
.
П
.,
Экономический
анализ
:
учебник
для
студентов
вузов
,
обучающихся
по
специальностям
«
Бухгалтерский
учет
,
анализ
и
аудит
,
и
«
Финансы
и
кредит
». / 3-
е
изд
.,
перераб
.
и
доп
. –
М
.:
ЮНИТИ
-
ДАНА
,
2016. –
С
.575.
6.
Львова
Н
.
А
.,
Преднамеренное
банкротство
:
эко
-
номическое
содержание
и
финансовый
механизм
. //
Вестник
Санкт
-
Петербургского
университета
. 2015.
7.
Попова
Л
.
В
.,
Маслова
И
.
А
.
Учет
и
анализ
банк
-
ротств
:
учеб
.
пособие
. –
М
., 2015. –
С
.211.
8.
Федорова
Г
.
В
.
Финансовый
анализ
предприятий
при
угрозе
банкротства
. –
М
.:
Омега
, 2003. –108.
