“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
1
А.У. Кобилов,
кандидат экономических наук, доцент,
ТГЭУ
ПРОГРЕССИВНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В
НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
Важным органом, занимающимся аккумуляцией денежных средств в
бюджетной системе, является налоговая служба, которая, как известно, состоит
из Государственной налоговой службы РУз.
Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных
технологий - наиболее
перспективное
и
экономически
эффективное
направление в работе налоговых органов. Способы организации обработки
налоговой информации оказывают все большее влияние на полноту сбора
налогов, поэтому неизменно важной является задача обеспечения
своевременного ввода, обработки, хранения и предоставления информации по
основным направлениям деятельности налоговой службы.
Структура налоговой службы РУз предполагает единство целей, при
которых локальные системы управления одного уровня функционируют по
одной (типовой) схеме, решают идентичный набор задач по заранее
определенной единой методологии и технологии обработки данных.
Структура налоговой службы включает: функции ГНК (учет
налогоплательщиков, контроль за поступлением налоговых сборов), функции
ГНК районов и городов (сбор налогов, регистрация налогоплательщиков,
контроль за сбором налогов), функции ГГНК (управление и руководство ГНК
нижнего уровня, контроль работы ГНК, совершенствование налоговой службы
конкретного региона, взаимосвязь с правоохранительными органами региона,
материально-техническое обеспечение налоговой службы, автоматизация
функций налоговых служб).
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
2
АИС в налоговой службе - это автоматизированная информационная
система (АИС «Налог»), определяемая как совокупность технических,
организационных и программных средств, используемых для автоматизации
процессов обработки учетной, контрольной и отчетной информации в
налоговых органах различного уровня.
При решении задач, стоящих перед налоговыми органами, необходимо
использовать и анализировать большие объемы информации. Эта информация в
основном представлена на бумажных носителях - документах, на которых
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
3
присутствуют факсимильные идентификаторы юридического или физического
лица - подписи, печати. Документооборот в налоговых инспекциях, особенно
районных и в крупных городах, в пиковые отчетные периоды может достигать
десятков тысяч документов ежедневно. Эффективное и полноценное
применение достижений информационных технологий требует сложной
многовариантной обработки практически всего объема имеющейся в налоговых
инспекциях информации. Так, например, потоки информации на бумажных
носителях, возрастающие в последнее время в инспекциях и связанные с
усилением работы налоговой службы с физическими лицами, делают
обязательным применение сканерных технологий для автоматического
считывания деклараций о доходах граждан. Это позволит резко повысить
производительность обработки деклараций и решить задачу налогообложения
физических лиц на качественно новом прогрессивном уровне, принятом во
многих развитых странах.
Широкое использование информационных технологий позволяет повысить
производительность
и
качество
работы
с
массивами
данных
о
налогоплательщиках. Современные технологии - системы управления базами
данных, аппаратно - технические средства, специализированное прикладное
программное обеспечение - способны перевести работу сотрудников налоговых
инспекций,
занимающихся
выявлением
неплательщиков,
на
новый
аналитический уровень.
Для
решения
задач
внедрения
информационных
технологий
непосредственно в региональных и местных налоговых инспекциях
организуются специальные подразделения по информатизации, которые
занимаются:
1
2
3
4
внедрением нового системного программного обеспечения
и средств электронно-вычислительной и другой офисной
техники
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
4
При разработке АИС «Налог» в системах налогообложения необходимо
владеть всей полнотой информации о предметной области налогообложения,
которая включает информационно - функциональные схемы работы
налоговых инспекций (назначение, область определения работ и результатов
деятельности, документальное отображение выполняемых операций).
АИС «Налог» имеет свои особенности, которые определяются следующим
перечнем требований: структура АИС должна соответствовать структуре
налоговой системы; содержание АИС должно соответствовать предметной
области налоговой системы (задачи, документы); система обработки
информации в АИС реализуется на основе сетевой информационной
технологии в налоговых службах; при разработке информационного, про-
граммного и технического обеспечения АИС необходимо учитывать единство
стандартов, терминологии, унификации методик проектирования.
Техническую основу информатизации в налоговых органах в настоящее
время составляют локальные вычислительные сети на базе персональных
компьютеров типа IBM PC.
Основное системное программное обеспечение - операционные системы
фирмы Microsoft (для рабочих станций) и Novell (для локальных сетей).
Использование информационных технологий в налоговой инспекции
позволяет реализовать:
• ввод и хранение платежных и отчетных налоговых документов;
• функционирование
в
единой
среде
нормативно - справочной
информации;
• стандартизированную систему кодирования данных, предназначенных
для обмена информацией между объектами налоговой службы;
• идентификацию информации по налогообложению в соответствии со
стандартизированной системой присвоения внутренних машинных имен
реквизитов;
• дополнительную (кроме общесистемной - на уровне операционной
системы или системы управления базами данных) защиту данных от
несанкционированного доступа пользователей с различными привилегиями;
• дополнительные
(кроме
общесистемных)
средства
обеспечения
сохранности и безопасности хранения информации;
• архивирование данных по налогообложению и последующий их анализ с
возможностью построения прогнозных отчетов;
• введение архивно-справочной системы хранения, извлечения и обработки
результатов запросов к информационной базе, выходных отчетных форм и
любых других документов;
• генерирование и возможность модификации входных интерфейсных
форм, выходных отчетных форм, библиотек запросов, личных картотек
пользователей;
• накопление и обработку статистической информации о сеансах работы
пользователей и об интенсивности анализа различных частей информационной
базы, активности входа в различные подсистемы АИС «Налог».
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
5
Функционально АИС «Налог» состоит из прикладных программных
комплексов, включающих:
Комплекс «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других
платежей, отчетность по налогам» предназначен для комплекса «Обеспечение и
контроль соблюдения налогового законодательства», который позволяет
решить:
• составление, анализ и корректировку графиков проведения
документальных проверок и их типов;
• сбор и анализ информации, необходимой при проведении
документальных проверок, из других подсистем АИС «Налог» с
использованием запросной системы;
комплекс
«Обеспечение и
контроль
соблюдения
налогового
законодательства
»
»
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
6
• сбор и анализ информации, необходимой при проведении
документальных проверок, из внешних автоматизированных систем;
• хранение размеров и видов выявленных сумм (сокрытия, переплат,
штрафов и др.), актов по итогам документальных проверок, предложений к
актам, журналов регистрации, проверок и правонарушений;
• получение и передачу в подсистему оперативно-бухгалтерского учета
результатов проведения документальных проверок — сумм сокрытых налогов,
доначислений, переплат, штрафных санкций и пени;
• модификацию входных и выходных интерфейсных и отчетных форм при
изменениях инструкций по получению сводных официальных отчетных
документов;
• учет административных мер, наложенных на налогоплательщиков —
физических лиц.
Исходя из модели налогового кодекса и требований к разработке и
реализации АИС «Налог» необходимо смоделировать информационное
пространство
налогообложения
в
виде
совокупности
логически
взаимосвязанных баз данных начисления налогов.
Для полноценного использования средств информационных технологий
необходимо получение информации практически из всех баз данных,
имеющихся в настоящее время в информационной среде налоговых органов.
Кроме того, должны быть созданы дополнительные базы данных с
информацией, поступающей от внешних организаций, или реализованы
постоянные информационные связи с ними.
АИС «Налог» располагает следующими основными базами данных:
•
государственный
реестр
налогоплательщиков - интегрированная
многоуровневая
база
данных,
включающая
идентификационные,
статистические, учетные и другие характеристики;
• интегрированная многоуровневая база данных банковских счетов
налогоплательщиков, содержащая сведения о различных типах банковских
счетов, о банках, в которых открыты счета;
• комплексная база данных лицевых счетов каждого налогоплательщика -
информация о составе уплачиваемых налогов, о налоговых льготах,
начисленных и уплаченных суммах налогов, штрафов, пени, об имеющихся не-
доимках, переплатах, возвратах из бюджета, предоставленных отсрочках
налоговых сумм;
• база данных обязательных отчетных документов, которые определены
налоговым законодательством для указания налогооблагаемой базы и
исчисления налогов самим налогоплательщиком - бухгалтерский баланс (форма
№1), отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2), справка
к отчету о финансовых результатах и их использовании, приложение к
бухгалтерскому балансу (форма №5) и документы расчетов по налогам, сборам
и другим обязательным платежам;
•
база
данных
контрольных
(документальных)
проверок
налогоплательщиков, содержащая информацию о графиках проведения
“Иқтисодиёт ва инновацион технологиялар” илмий электрон журнали. № 2 ноябрь, 2011 йил
7
документальных проверок, актах по их итогам, предложениях к актам,
налоговых нарушениях, протоколах, постановлениях, исках в судебные органы;
• нормативная база данных, содержащая нормативно - справочную
информацию - общероссийские классификаторы и справочники, нормативные
акты по налогообложению;
• база данных с дополнительными сведениями о налогоплательщиках.
Информационное взаимодействие с государственными организациями -
одна из главных задач, поставленных перед налоговой инспекцией.
Основные информационные потоки, связанные с Министерством РУз по
налогам и сборам, приходят из банковских и кредитных учреждений, из
Государственного таможенного комитета РУз, из Республиканского
казначейства, из Республиканской службы налоговой службы и органов
Министерства внутренних дел РУз. При слиянии и взаимном обмене этих
потоков возможно создание и совместное использование таких баз данных, как:
• Государственный реестр налогоплательщиков с дополнительными
учетными данными;
• сведения по нарушениям налогового законодательства;
• банковские счета налогоплательщиков (всех типов, в том числе и
закрытых на текущий момент);
• движение на лицевых счетах государственного бюджета в части
налоговых поступлений от юридических и физических лиц.
Большое
значение
придается
созданию
автоматизированных
компьютерных систем, предназначенных для выявления потенциальных или
явных неплательщиков налогов. Для создания подобных систем необходимо
выполнение следующих условий:
• стабильность
налогового
законодательства,
возможность
его
формализации для целей выявления неплательщиков;
• развитые средства автоматического информационного взаимодействия со
всеми организациями, имеющими какие-либо данные о хозяйственной и иной
деятельности налогоплательщиков, а также их учетных данных;
• технические и общесистемные платформы, способные эффективно
обрабатывать большие объемы информации;
• обеспечение надежности, достоверности и конфиденциальности
информации в базах учетных данных.
