ISSN: 3030-3931, Impact factor: 7,241
Volume 7, issue 1, Aprel 2025
https://worldlyjournals.com/index.php/Yangiizlanuvchi
worldly knowledge
OAK Index bazalari :
research gate, research bib.
Qo’shimcha index bazalari:
zenodo, open aire. google scholar.
Original article
113
FRANSIYA SOLIQ TIZIMI VA UNING O‘ZIGA XOS XUSUSIYATLARI
Turayev Alijon
SamISI “Investitsiya va innovatsiyalar” kafedrasi v.b.dotsenti PhD
G`ayratov Mirabbos
SamISI XIM-123 guruh talabasi
Annotatsiya:
Ushbu maqolada Fransiya davlatining soliq tizimi, uning rivojlanish tarixi, soliq
stavkalari va xususiyatlari, shuningdek, mamlakatda amalga oshirilayotgan soliq tizimiga oid
islohotlar va erishilgan natijalarga to‘xtalib o‘tilgan.
Kalit so‘zlar:
Soliq tizimi, soliq, soliq stavkalari, daromad solig`i, ijtimoiy soliq.
Аннотация:
В данной статье речь идет о налоговой системе французского государства
истории ее развития, налоговых ставках и особенностях, а также реформах налоговой
системы, проводимых в стране, и достигнутых результатах.
Ключевые слова:
Налоговая система, налог, налоговые ставки, подоходный налог,
социальный налог.
Abstract:
This article discusses the tax system of the French state its history of development, tax
rates and features, as well as the reforms and results achieved in the country regarding the tax
system.
Keywords:
Tax system, tax, tax rates, income tax, social tax.
Kirish.
Fransiya byudjet tizimining asosiy bo'g'ini bo'lib QQS hisoblanadi. Dunyo bo'yicha
Fransiya QQSning vatani sifatida tan olingan. Bu soliq 1950-yillarning boshlarida Joriy etilgan
bo'lib 50 yildan ortiq amal qilib kelmoqda. Aynan Fransiyada davlat harajatlarini
moliyalashtirishda egri soliqlardan foydalanish kabi boy an'ana uzoq muddatdan beri davom
ettirib kelmoqda.
Manbalar sharhi.
Fransiyada QQS mamlakat Tashqi dunyo bilan aloqador barcha operatsiyalar QQSdan ozod qilingan. Import
operatsiyalari ichki tartib bo'yicha soliqqa tortiladi. Soliqning asosiy stavkasi 18.6% bo'lib, eng
yuqori stavkasi 22%ni tashkil etadi. Ushbu yuqori Stavka avtomobillar, kinolar, fotomahsulotlar, atir-
upalari, mo'ynalar, qimmatbaho terilarga nisbatan qo'llaniladi. Kamaytirilgan soliq stavkasi 5.5%
bo'lib, u asosan oziq-ovqat mahsulotlari, qishloq xo'jalik mahsulotlari, kitoblar va
medikamentlarga nisbatan qo'llaniladi.
Tadqiqot va metodologiyasi.
To‘g‘ri va egri soliqlar tarkibi va o‘ziga xos xususiyatlari bor.
Bular QQS bilan bir qatorda iste'mol soliqlari tarkibiga kiruvchi aksiz solig'i ham undiriladi.
Aksiz solig'ining ba'zilari davlat byudjetiga, ayrimlari mahalliy byudjetga kelib tushadi. Aksiz
osti mahsulotlarga quyidagilar kiradi:
ISSN: 3030-3931, Impact factor: 7,241
Volume 7, issue 1, Aprel 2025
https://worldlyjournals.com/index.php/Yangiizlanuvchi
worldly knowledge
OAK Index bazalari :
research gate, research bib.
Qo’shimcha index bazalari:
zenodo, open aire. google scholar.
Original article
114
alkagol ichimliklar;
tamaki mahsulotlari;
gugurt, yondiruvchi vosita;
qimmatbaho buyumlardan tayyorlangan mahsulotlar;
zargarlik buyumlari;
pivo;
mineral suvlar va boshqalar;
Egri soliqlar tarkibiga,shuningdek, bojxona bojlari va davlat bojları kiradi.Bojxona bojlarini undirishdan
asosiy maqsad daromad olish emas, balki ichki bozorni himoya qilish, sifatli mahsulotlarni ishlab
chiqarilishini nazorat qilish,milliy sanoatni va qishloq xo'jaligini nazorat qilish va himoyalashdir.
Bojxonabojlaristavkalaribojxonaxizmati organi tomonidan belgilanadi.
Korxonalar foydasidan olinadigan soliq bu korxonalarni barcha operatsiyalar yig'indisi bo'yicha
olingan sof foydadan undiriladi.Hozirgi kunda soliqning asosiy stavkasi 34% bo'lib, ushbu soliq
stavkasigahampasaytiruvchikoeffitsientqo'llaniladi. Eng yuqori soliqstavkasi42%dir.
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i har yili moliya yili tugugandan so'ng kelgusi yilning
boshida deklaratsiya orqali undiriladi. Yil davomida olingan barcha pul tushumlari daromad deb
tushuniladi. Bunga asosan quyidagilar kiradi:
1. Ish xaqi;
2.Mukofotlar;
3.Pensiyavanafaqalar,
4.Umrbodrenta;
5. Harakatlanuvchi mol-mulkdan olingan daromad;
6. Yerdan foydalanish natijasida olingan daromad;
7.Qishloqxo'jaligidanolingandaromad;
8. Sanoat yoki tijorat faoliyatidan olingan daromad;
9. Qimmatli qog'ozlar operatsiyalar bo'yicha olingan daromad vaboshqalar.
Fransiya soliq tizimida mahalliy soliqlar ham sezilarli o'rinni egallaydi. Mahalliy idoralar 80000
ortiq mustaqil byudjetlarni birlashtiradi (kommunalar, kommunal birlashmalar,departamentlar va
regionlar). Mahalliy soliqlar va yig'imlar 4-ta asosiy guruhga bo'linadi va ular quyidagilardan
iborat:
1. Qurilish qilingan yerlarga solinadigan soliq va yig'imlar;
2. Qurilish qilinmaydigan yerlarga solinadigan soliq va yig'imlar;
ISSN: 3030-3931, Impact factor: 7,241
Volume 7, issue 1, Aprel 2025
https://worldlyjournals.com/index.php/Yangiizlanuvchi
worldly knowledge
OAK Index bazalari :
research gate, research bib.
Qo’shimcha index bazalari:
zenodo, open aire. google scholar.
Original article
115
3.Turarjoygasoliq;
4. Kasb-hunarga soliq.
Mahalliy yig'limlarga quyidagilar kiradi:
Hududni yig'ishtirganlik uchun yig'im;
Qishloq xo'jaligi palatasini saqlab turish uchun boj;
Hunarmandlar palatasini saqlab turish uchun boj;
Avtotransportvositalarigabojlar;
Boshqabojlarvayig'imlar.
Fransiya va jahon soliq tizimlarini solishtirishda, har ikkala tizimning o'ziga xos xususiyatlari,
daromad soliqlari, harajatlar, va soliqni yig'ish usullari haqida gapirish mumkin. Quyida ularning
ba'zi asosiy farqlari va o'xshashliklarini ko'rib chiqamiz.
Soliq tizimining umumiy tuzilishi
Fransiya: Fransiya soliq tizimi markazlashgan va murakkabdir. Yirik federal soliq tizimidan
tashqari, mahalliy va viloyat darajasida ham soliq yig'iladi. Soliq tizimi keng ko'lamli va ko'plab
turli soliq turlarini o'z ichiga oladi, jumladan, daromad solig'i, kompaniyalar solig'i, qo'shilgan
qiymat solig'i (QQS), mulk solig'i va boshqalar.
Jahon: Har bir davlatning soliq tizimi o'ziga xosdir, va bu tizimlar bir-biridan farq qiladi.
Masalan, AQShda federal va shtat darajasida soliq tizimlari mavjud, Shvetsiyada esa yuqori
daromad solig'i, Norvegiyada esa ko'proq neft sanoatiga bog'liq soliq tizimi mavjud.
Daromad solig'i
Fransiya: Fransiyada daromad solig'i progressiv tizimga asoslangan bo'lib, yirik daromadlar
uchun yuqori soliq stavkalari mavjud. 2025 yil uchun individual daromad solig'i stavkalari
quyidagicha:
0%: yillik daromad €10,777 gacha
11%: €10,777 dan €27,478 gacha
30%: €27,478 dan €78,570 gacha
41%: €78,570 dan €168,994 gacha
45%: €168,994 dan yuqori
Jahonda ko‘plab davlatlar daromad solig'ini progressiv tizimda olishadi, ammo stavkalar va
chegirmalar har xil. Masalan, AQShda federal daromad solig'i 10% dan boshlanib 37% gacha
bo'ladi, ammo shtat darajasida bu soliq stavkasi farq qiladi. Shvetsiyada daromad solig'i nisbatan
yuqori bo'lib, eng yuqori stavka 57% gacha boradi.
Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS)
Fransiya: Fransiyada qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) o'zining yuqori stavkalari bilan mashhur.
Oddiy stavka 20% ni tashkil qiladi, ammo ba'zi mahsulotlar va xizmatlar uchun pastroq stavkalar
mavjud:
ISSN: 3030-3931, Impact factor: 7,241
Volume 7, issue 1, Aprel 2025
https://worldlyjournals.com/index.php/Yangiizlanuvchi
worldly knowledge
OAK Index bazalari :
research gate, research bib.
Qo’shimcha index bazalari:
zenodo, open aire. google scholar.
Original article
116
5,5%: oziq-ovqat, kitoblar, dori-darmonlar va boshqa asosiy ehtiyojlar
10%: restoranlar va mehmonxonalar
2,1%: ba'zi tibbiy xizmatlar va kino biletlari
Jahon: Ko'plab davlatlar QQS yoki unga o'xshash soliqni qo'llaydi, ammo stavkalar turlicha.
Masalan, Germaniyada QQS 19% bo'lsa, Ispaniyada 21% tashkil etadi. AQShda esa odatda
davlatlar o'zlarining savdo solig'ini belgilaydi, lekin bu o'zgarmas nisbatan yuqori emas.
Korporativ soliq
Fransiya: Fransiyada korporativ soliq stavkasi 2025 yilda 25% ni tashkil etadi. Bu kompaniyalar
uchun yagona asosiy soliq stavkasi bo'lib, undan chegirmalar va istisnolar mavjud.
Jahon: Dunyo bo'ylab kompaniyalar solig'i stavkalari turlicha. Misol uchun, AQShda federal
korporativ soliq stavkasi 21%, Shvetsiyada esa 22% ni tashkil etadi. Ba'zi davlatlar, masalan,
Irlandiya, kompaniyalar solig'ini past tutib, xorijiy investitsiyalarni jalb qilishga harakat qiladi.
Ijtimoiy soliq va nafaqalar
Fransiya: Fransiya ijtimoiy xavfsizlik tizimi juda keng va soliq to'lovchilardan yuqori miqdorda
mablag' yig'iladi. Bu mablag'lar pensiya, sog'liqni saqlash va boshqa ijtimoiy xizmatlarga
sarflanadi. Ijtimoiy xavfsizlik solig'i ishchilar va ish beruvchilardan olinadi.
Jahon: Boshqa davlatlarda ham ijtimoiy soliq tizimi mavjud, ammo miqdori va qamrovi farq
qiladi. Masalan, AQShda ijtimoiy xavfsizlik solig'i (Social Security tax) nisbatan pastroq bo'lib,
12,4% bo'ladi (ishchi va ish beruvchi o'rtasida bo'lingan).
Xulosa.
Fransiya soliq tizimi yuqori stavkalar va ko'plab turli soliq shakllari bilan ajralib turadi. Uning
daromad solig'i va QQS stavkalari nisbatan yuqori, ammo ijtimoiy xizmatlar va xavfsizlik tizimi
ham yuqori darajada. Boshqa mamlakatlarda soliq tizimlari o'ziga xos va turli shakllarda bo'lishi
mumkin, lekin ko'p joylarda soliq tizimlari progressiv yondashuvni qo'llaydi, yuqori daromadga
ega shaxslar va kompaniyalar uchun yuqori soliq stavkalarini belgilaydi.
Foydalanilgan adabiyotlar:
1.
"Tax Systems and Tax Reforms in Developing Countries" (by Richard M. Bird and
Oliver Oldman)
2.
"Comparing Tax Systems: The Case of France" (by Michael Keen)
3.
OECD Tax Database (https://www.oecd.org/tax/tax-policy/)
4.
"Public Finance and the Price System" (by William J. Baumol and Alan S. Blinder)
5.
“The Economics of Taxation" (by Bernard Salanié)
