MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
97
KANADA SOLIQ TIZIMI
Oltinboyev Azizbek Akmal o’g’li
(Samarqand iqtisodiyot va servis instituti, “Iqtisodiyot”
fakulteti 2-bosqich talabasi)
Turayev Alijon Akmal o’g’li
(Samarqand iqtisodiyot va servis instituti, ''Investitsiya va Innovatsiyalar"
kafedrasi v.b.dosenti, PhD)
Abstrakt: Ushbu maqolada Kanadadagi soliqqa tortish tizimi, uning huquqiy
asoslari, tarixiy rivojlanishi va zamonaviy tuzilishi tahlil qilinadi. Kanada soliq tizimi
Konstitutsiya to‘g‘risidagi akt, 1867 asosida shakllangan bo‘lib, federal va hududiy
(provinsial) darajadagi soliqlarni o‘z ichiga oladi. Maqolada shaxsiy va korporativ
daromad soliqlari, savdo soliqlari , aksiz soliqlari hamda mulk soliqlari kabi asosiy
soliqlar turlari va ularning iqtisodiyotga ta’siri muhokama qilinadi. Bundan tashqari,
Kanada daromad agentligi tomonidan amalga oshiriladigan soliq boshqaruvi va
uning samaradorligi yoritiladi. Kanada soliq tizimining asosiy tamoyillari –
adolatlilik, samaradorlik va boshqaruvning soddaligi – iqtisodiy barqarorlik va
ijtimoiy tenglikni ta’minlashdagi roli nuqtai nazaridan tahlil qilinadi. Maqolada
soliqqa tortish tizimini takomillashtirish yo‘nalishlari ham ko‘rib chiqilib, xulosa va
tavsiyalar beriladi.
Kalit so‘zlar: Kanada soliq tizimi, daromad solig‘i, savdo solig‘i, aksiz
soliqlari, mulk solig‘i, Kanada daromad agentligi (CRA), soliq siyosati, fiskal
tartibga solish, iqtisodiy ta’sir, soliq islohotlari.
Kirish
Soliqlar har bir davlat uchun asosiy daromad manbai bo‘lib, davlat
xizmatlarini moliyalashtirish va iqtisodiy barqarorlikni ta’minlashga xizmat qiladi.
Kanadada soliqqa tortish tizimi federal va provinsial darajalarga bo‘lingan bo‘lib,
turli soliq turlari mavjud. Ushbu maqolada Kanadadagi soliq tizimining shakllanishi,
asosiy soliqlar va ularni boshqarish tartibi haqida so‘z yuritiladi.
MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
98
Soliq tizimini baholash mezonlariga tenglik kiradi; samaradorlik; iqtisodiy
o'sish; barqarorlashtirish; va boshqarish va muvofiqlik qulayligi. Bir qarashga ko'ra,
soliqlar, adolatli bo'lsa, olingan imtiyozlarga muvofiq to'lanishi kerak. Ammo
mudofaa kabi ba'zi davlat xarajatlarining afzalliklarini belgilashning qiyinligi bu
tamoyilni qo'llashni cheklaydi. Mintaqaviy benzin solig'i foyda tamoyilining bir
misolidir, yonilg'i solig'i yo'llar va avtomobil yo'llari uchun daromadlarni ta'minlaydi.
Boshqa nuqtai nazarga ko'ra, jismoniy shaxslar to'lov qobiliyatiga qarab soliqqa
tortilishi kerak (odatda daromad bilan ko'rsatiladi). Shaxsiy daromad solig'i qisman
ushbu tamoyilning aksidir. Gorizontal tenglik (teng daromadga ega bo'lgan
shaxslarga teng muomala qilinadi) osonlik bilan erishilmaydi; Buning sababi
shundaki, daromadning o'zi shaxsning to'lov qobiliyatining nomukammal o'lchovidir.
Vertikal tenglik (yuqori daromadlar pastroq daromadlarga nisbatan yuqori
stavkalarda soliqqa tortiladi - bu tamoyil gorizontal kapitalga zid kelmaydi) biznes va
yuqori daromadga ega bo'lganlar tomonidan qarshilik ko'rsatmoqda. Ularning
ta'kidlashicha, progressiv soliq stavkalari tashabbus va investitsiyalarni to'xtatadi.
Shu bilan birga, progressiv soliq tizimida chegirmalar yuqori soliqqa tortiladigan
daromadga ega bo'lganlarga foyda keltiradi. So'nggi yillarda bu amalga oshirish
hukumatlarni ko'plab chegirmalarni soliq imtiyozlariga aylantirishga olib keldi.
Biroq, bu soliqni tayyorlash jarayonini sezilarli darajada murakkablashtiradi.
Kanadada shaxsiy daromad solig'i jismoniy shaxsning ma'lum bir yilda
oladigan umumiy pul miqdori asosida hisoblanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, har xil
turdagi soliqlar, masalan, viloyat va federal. Federal hukumat qaerda yashashidan
qat'i nazar, barcha kanadaliklardan soliq yig'adi, viloyat hukumatlari esa o'z
viloyatlari yoki hududlarida yashovchi fuqarolardan soliq yig'adi. Shaxsiy daromad
solig'i stavkalari, shuningdek, ma'lum bir oraliqda qancha daromad olishingizga qarab
o'zgaradi. Ushbu diapazonlar "soliq qavslari" deb nomlanadi va ular bir yilda qancha
pul ishlab topganingizga qarab soliqqa tortiladigan daromadingizga qanday stavka
qo'llanilishini aniqlashga yordam beradi. Viloyat va federal soliq organlari soliqlarni
yig'ish uchun progressiv soliqqa tortish usulidan foydalanadilar. Progressiv soliqqa
MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
99
tortish shuni anglatadiki, siz qancha ko'p pul topsangiz, soliqlaringiz shunchalik
yuqori bo'ladi.
Hozirgi vaqtda Kanada daromad agentligi (CRA) marjinal stavkalari 15% dan
33% gacha bo'lgan besh xil soliq qavslaridan foydalanadi. Bundan tashqari, har bir
viloyat va hududda federal daromad solig'idan farq qilishi mumkin bo'lgan o'z soliq
stavkalari va shaxsiy daromad solig'i mavjud. Federal va viloyat hukumatlari shaxsiy
daromad solig'i stavkalarini vaqti-vaqti bilan qayta ko'rib chiqadilar.
Federal soliq stavkalari Bular 2025 yilda to'laydigan federal daromad solig'i
stavkalari: soliqqa tortiladigan daromadning 15%i 57,375 dollargacha.
57,375 dollardan 114,750 dollargacha soliq solinadigan daromad bo'yicha
20,5%. 114,750 dan 177,882 dollargacha bo'lgan soliqqa tortiladigan daromadning
26%. 177,882 dollardan 253,414 dollargacha soliq solinadigan daromad bo'yicha
29%. 253,414 dollardan ortiq soliqqa tortiladigan daromadning 33%.
Viloyatlardagi soliq stavkalari Kanadada 2025 yil uchun joriy viloyat soliq
stavkalari viloyatdan viloyatga farq qiladi.
Kanada daromad solig'i stavkalari qaysi soliq qavslariga kirishingizga bog'liq.
Har bir toifaning o'z soliq stavkasi mavjud bo'lib, u sizning daromadingiz miqdoriga
qarab qo'llaniladi.
Mana bir misol: Agar sizning yillik daromadingiz 87 500 dollar bo'lsa va siz
federal daromad solig'i stavkangizni aniqlamoqchi bo'lsangiz, sizning daromadingiz
birinchi ikkita federal soliq qavslariga to'g'ri kelishini ko'rishingiz mumkin. Shunday
qilib, daromadingizning birinchi 50 197 dollarida soliq stavkasi 15% bo'ladi. Qolgan
qismda yoki 37 303 dollarda soliq stavkasi 20,5% ni tashkil qiladi. E'tibor bering, bu
faqat federal soliq stavkasi. Federal daromad solig'iga qo'shimcha ravishda siz viloyat
soliq stavkasini yoki viloyat daromad solig'ini ham hisobga olishingiz kerak bo'ladi.
Kanadada soliq to'lash muddatlari bandlik holati va biznes turiga qarab farqlanadi.
2025 yilda ish bilan band bo‘lgan jismoniy shaxslar uchun soliq to‘lash va to‘lash
muddati 30 aprel, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa 15 iyungacha soliq
deklaratsiyasini topshirishlari kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi
tadbirkorlar hali ham 30 aprelgacha barcha soliqlarni to'lashlari kerak. Yirik
MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
100
korxonalarda soliq toʻlash uchun yil tugaganidan keyin ikki oy, Kanadaning kichik
korxonalarida esa yil tugaganidan keyin uch oygacha vaqt bor. Soliq deklaratsiyasini
topshirish va toʻlovlarni oʻz vaqtida amalga oshirish juda muhim, chunki OʻRK
toʻlovni kechiktirganlik uchun qarz summasining 5% miqdorida yigʻim va toʻlov
kechiktirilgan har oy uchun qoʻshimcha 1% undiradi. Agar siz Kanadada ishlasangiz
va yashasangiz, soliq deklaratsiyasini topshirish orqali amalga oshirishingiz mumkin
bo'lgan daromad solig'i haqida hisobot berishingiz kerak. Ushbu deklaratsiyada siz
har bir daromad manbangizni aniqlab olishingiz va agar mavjud bo'lsa, mumkin
bo'lgan chegirmalar yoki kreditlar olish huquqiga ega ekanligingizni ko'rsatishingiz
kerak. Kanadadagi chet elliklar uchun soliqlar murakkab va chalkash mavzu bo'lishi
mumkin, ammo har qanday huquqiy muammolarni oldini olish uchun qoidalar va
qoidalarni tushunish muhimdir. Siz mehmon, talaba yoki vaqtinchalik ishchi
bo'lasizmi, Kanada soliq qonunchiligi bo'yicha soliq rezidentligi maqomingizni
aniqlash juda muhimdir. Soliq rezidentligi maqomi bir qancha omillarga bog'liq,
jumladan, yashash muddati, tashrifingiz maqsadi va Kanada bilan aloqalaringiz. Agar
siz soliq maqsadlarida Kanada rezidenti hisoblansangiz, daromadingizdan (Kanadada
yoki Kanadadan tashqarida) daromad solig'ini to'laysiz. Boshqa tomondan, agar siz
norezident bo'lsangiz, siz faqat Kanadadan olingan daromadingiz uchun soliq
to'laysiz, masalan, Kanadada ishdan olingan daromad yoki Kanada ko'chmas mulkini
ijaraga berishdan olingan daromad. Norezident sifatida, agar siz Kanada
manbalaridan daromad olsangiz, Kanada daromad agentligiga (CRA) Soliq
to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) uchun murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.
Bu raqam soliq deklaratsiyasini topshirish va tegishli soliqlarni toʻlash uchun talab
qilinadi. Vaziyatingizga qarab, siz GST/HST krediti yoki Kanada bolalar nafaqasi
kabi ba'zi chegirmalar va kreditlarga ega bo'lishingiz mumkin. Shuni ta'kidlash
kerakki, Kanada boshqa ko'plab mamlakatlar bilan ikki tomonlama soliqqa
tortishning oldini olish uchun soliq shartnomalariga ega, bunda Kanadada ham,
sizning mamlakatingizda ham bir xil daromad soliqqa tortiladi. Ushbu shartnomalar
qaysi davlat imtiyozli soliqqa tortish huquqiga ega ekanligini aniqlash qoidalarini o'z
ichiga oladi va soliq yukingizni kamaytirishga yordam beradi. Agar soliq
MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
101
rezidentligingiz maqomiga ishonchingiz komil bo'lmasa yoki Kanadada chet el
fuqarosi sifatida soliq to'lash bo'yicha savollaringiz bo'lsa, malakali soliq
mutaxassisidan maslahat so'rash yoki CRA bilan bog'lanish yaxshidir.
Xulosa.
Kanadada soliqqa tortish tizimi uzoq yillik rivojlanish natijasida shakllangan
bo‘lib, bugungi kunda mamlakat iqtisodiyotining muhim qismiga aylangan. Soliq
tushumlari sog‘liqni saqlash, ta’lim, ijtimoiy dasturlar va infratuzilmani
moliyalashtirish uchun ishlatiladi. Federal va provinsial hukumatlar tomonidan turli
soliqlar joriy etilgan bo‘lib, ularning asosiy turlari daromad solig‘i, savdo soliqlari,
aksiz soliqlari va mulk soliqlaridan iborat. Kanadada soliq tizimi adolatlilik,
samaradorlik va soddalik tamoyillariga asoslangan. Yuqori daromad egalari ko‘proq
soliq to‘laydi, iqtisodiy faoliyatni rag‘batlantirish maqsadida ba’zi sohalarga soliq
imtiyozlari beriladi. Soliq yig‘imlari va nazorati
Kanada daromad agentligi
tomonidan amalga oshiriladi.
Kelajakda soliq tizimini yanada soddalashtirish, ekologik soliqlarni
kuchaytirish va biznes uchun yanada qulay sharoit yaratish rejalashtirilmoqda.
Kanada hukumati soliqlarning iqtisodiyotga ta’sirini tahlil qilib, tizimni global talab
va mahalliy ehtiyojlarga moslashtirishga harakat qilmoqda. Shu sababli, mamlakat
soliq tizimi iqtisodiy o‘sish va ijtimoiy farovonlikni ta’minlashga xizmat qilmoqda.
FOYDALANILGAN ADABIYOTLAR:
1.
The
Canadian
Encyclopedia.
"Taxation."
https://www.thecanadianencyclopedia.ca/en/article/taxation
2.
Government
of
Canada.
"Taxes
in
Canada."
https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
3.
Bird, R. M., & Vaillancourt, F. (2007).
Fiscal Federalism in Canada
.
University of Toronto Press.
4.
Smart, M. (2012).
The Evolution of Canadian Tax Policy
. Canadian Tax
Journal, 60(3), 635-660.
MODERN EDUCATION AND DEVELOPMENT
Выпуск журнала №-23
Часть–3_ Апрель –2025
102
5.
OECD. (2021).
Tax Policy Reforms in Canada
. Organisation for Economic Co-
operation and Development.
6.
McKenzie, K. J., & Mintz, J. M. (2011).
The Impact of Taxation on Business
in Canada
. Canadian Public Policy, 37(1), 1-20.
7.
Perry, D. B. (2014).
The Structure of Canadian Taxation: Past, Present, and
Future
. Canadian Tax Foundation.
