Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Journal home page:
https://inscience.uz/index.php/socinov/index
Implementation of the KYC (Know Your Client - "Know
Your Customer") system in the state agencies responsible
for registering legal entities in the Republic of Uzbekistan
Ulzana RAKHIMOVA
1
, Dauletali MUKHAMMEDALIEV
2
Tashkent State University of Law
ARTICLE INFO
ABSTRACT
Article history:
Received March 2025
Received in revised form
15 April 2025
Accepted 25 April 2025
Available online
25 May 2025
This scientific article highlights the necessity of implementing
the KYC (Know Your Client) system in the activities of state bodies
responsible for registering legal entities in the Republic of
Uzbekistan. In recent years, economic crimes in our country have
been committed through specific schemes and methods, and crime
rates have been increasing. Criminals have been employing
various techniques, schemes, and approaches to evade criminal
liability. One of the widely used methods is officially designating
another person (a "front") in the documents of a business entity
established to carry out criminal activities. This method is
frequently utilized in cases of tax evasion, embezzlement or
misappropriation, money laundering, and other economic crimes.
To prevent such criminal activities, this article substantiates
the relevance of introducing the KYC institution, emphasizing the
need for in-depth client verification and constant monitoring of
business entities. It also underscores the importance of identifying
individuals using all available means and conducting thorough
verification measures. The study analyzes international and
national legislation, FATF standards, and judicial practices,
scientifically revealing the advantages of the KYC system.
2181-
1415/©
2025 in Science LLC.
https://doi.org/10.47689/2181-1415-vol6-iss4/S-pp
This is an open access article under the Attribution 4.0 International
(CC BY 4.0) license (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru)
Keywords:
Know Your Client (KYC),
customer due diligence,
legal entity registration,
nominee/shell persons,
e-registration,
economic crimes,
shadow economy,
financial security,
government oversight,
financial monitoring,
anti-money laundering,
crime prevention.
1
Tashkent State University of Law.
2
Student, Tashkent State University of Law.
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
146
O‘zbekiston Respublikasida yuridik shaxslarni davlat
ro‘yxatidan o‘tkazuvchi organlarga KYC (Know Your Client
–
"O‘z mijozingni bil") tizimini jo
riy etish
ANNOTATSIYA
Калит сўзлар
:
Mijozni aniqlash tizimi
(KYC), mijozni to‘g‘ri
tekshirish,
yuridik shaxslarni
ro‘yxatdan o‘tkazish,
yolg‘on shaxslar,
elektron ro‘yxatdan o‘tish,
iqtisodiy jinoyatlar,
soyabon iqtisodiyot,
moliyaviy xavfsizlik,
davlat nazorati,
moliyaviy monitoring,
jinoyatlarning oldini olish,
pul yuvishga qarshi kurash.
Mazkur ilmiy maqolada KYC (Know Your Client
–
“Mijozingni
bil”) tizimini Oʻzbekiston Respublikasida yuridik shaxslarni
roʻyxatdan oʻtkazuvchi davlat organlari faoliyatiga tatbiq etish
zarurligi yoritib berilgan. Soʻnggi yillarda yurtimizda iqtisodiy
jinoyatlar oʻziga xos sxema va usullar orqali sodir
etilmoqda
hamda jinoyatchilik koʻrsatkichlari ortib bormoqda. Jinoyatchilar
jinoyat javobgarligidan qochish maqsadida turli usullar, sxemalar
va yoʻllardan foydalanib kelmoqda. Ularning keng qoʻllanilayotgan
usullaridan biri
–
jinoyat faoliyatini amalga oshirish uchun tashkil
etilgan tadbirkorlik subyekti hujjatlarida boshqa shaxsni
(“sholgʻom”) rasmiy tarzda koʻrsatishdir. Bu usul koʻp hollarda
soliqdan boʻyin tovlash, oʻzlashtirish yoki rastrata, legallashtirish
(legalizatsiya) va boshqa iqtisodiy jinoyat
larda qoʻllanilmoqda.
Jinoyatchilikning oldini olish maqsadida ushbu maqolada KYC
institutini joriy etishning dolzarbligi, mijozlarni chuqur tekshirish
va tadbirkorlik subyektlari ustidan doimiy nazorat oʻrnatish
zarurligi, shuningdek, barcha imkoniyatlardan foydalangan holda
shaxsni identifikatsiyalash, yetarli darajada tekshiruv oʻtkazish
choralarining muhimligi asoslab berilgan. Tadqiqot davomida
xalqaro va milliy qonunchilik, FATF standartlari hamda sud
amaliyotlari tahlil qilinib, KYC tizimining afzalliklari ilmiy asosda
ochib berilgan.
Внедрение системы KYC (Know Your Client –
«Знай
своего
клиента»)
в
органы
государственной
регистрации
юридических
лиц
в
Республике
Узбекистан
АННОТАЦИЯ
Ключевые слова:
Знай своего клиента (KYC),
надлежащая проверка
клиента,
регистрация юридических
лиц,
подставные лица,
электронная регистрация,
экономические
преступления,
теневая экономика,
финансовая безопасность,
государственный
контроль,
финансовый мониторинг,
противодействие
В данной научной статье раскрыта необходимость
внедрения системы KYC (Know Your Client –
«Знай своего
клиента») в деятельность государственных органов,
осуществляющих
регистрацию
юридических
лиц
в
Республике Узбекистан. В последние годы в нашей стране
наблюдается
рост
экономических
преступлений,
совершаемых с использованием различных схем и методов.
Преступники,
стремясь
избежать
уголовной
ответственности, используют разнообразные подходы и
механизмы в своей противоправной деятельности. Одним из
наиболее распространённых способов является указание в
учредительных документах субъекта предпринимательства,
созданного для ведения преступной деятельности, данных
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
147
легализации доходов,
предупреждение
преступности
.
постороннего лица (так называемого «номинала»).
Этот метод широко применяется при совершении
налоговых преступлений, присвоении и растрате имущества,
легализации преступных доходов, а также других
экономических правонарушениях. С целью предупреждения
преступности в статье обоснована актуальность внедрения
института KYC, необходимость тщательной проверки
клиентов, постоянного контроля за деятельностью
созданных субъектов предпринимательства, а
также
проведение всесторонней идентификации личности и
надлежащей верификации. В процессе исследования были
проанализированы
международные
и
национальные
нормативно
-
правовые акты, стандарты ФАТФ, а также
практика правоприменения, что позволило обоснованно
представить преимущества внедрения данной системы.
В настоящее время в мире наблюдается активный рост преступности в сфере
экономики, наносящий существенный материальный ущерб интересам
государства. Несмотря на то, что правоохранительные органы добиваются
определённых успехов в раскрытии подобных преступлений, в большинстве
случаев их работа сводится к устранению последствий и возмещению
причинённого ущерба, что обусловлено существующими уязвимостями в
законодательной базе.
Как отметил Президент Республики Узбекистан Ш.М. Мирзиёев: «За
последние два года около 5 тысяч должностных лиц были привлечены к
ответственности за коррупционные преступления. Однако следует открыто
признать, что это –
борьба с последствиями, а не с причинами» [1]. В связи с этим
авторы настоящей статьи подчёркивают важность развития системы
превентивных мер в борьбе с экономической преступностью.
Одной из ключевых причин роста экономических преступлений являются
уязвимости в государственных механизмах, которыми злоумышленники активно
пользуются. Преступники совершают финансовые операции различными
способами в целях осуществления незаконной деятельности, прибегая к сложным
схемам и методам, включая использование государственных услуг в преступных
целях.
Наиболее распространёнными видами экономических преступлений
являются: хищение бюджетных средств, уклонение от уплаты налогов, незаконная
предпринимательская деятельность, нарушение правил торговли, отмывание
денежных средств и другие противоправные действия. Зачастую в процессе
совершения этих преступлений используются юридические лица, служащие
инструментом реализации преступного замысла. Такие субъекты могут
существовать фиктивно, формально выполняя требования законодательства, но
фактически не осуществляя заявленной деятельности.
Примером являются так называемые «фирмы
-
однодневки», создаваемые с
целью обналичивания денежных средств, ухода от налогообложения и сокрытия
незаконных доходов. Эти и подобные формы преступности способствуют
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
148
расширению теневого сектора экономики, что представляет серьёзную угрозу
государственной и экономической безопасности.
Президент также подчёркивал: «Самый актуальный вопрос сегодня –
это
теневая экономика, которая является серьёзным препятствием для деятельности
добросовестных предпринимателей». Анализ показывает, что продукция на
десятки триллионов сумов в сферах услуг, строительства и промышленности
остаётся вне официального учёта. Это приводит к значительным потерям для
экономики: по оценкам, теневая экономика ежегодно оборачивается потерями в
размере около 135 триллионов сумов ВВП и 30 триллионов сумов бюджетных
поступлений [2].
Часто преступники, с целью уклонения от ответственности, регистрируют
юридические лица на подставных лиц, указывая их персональные данные и
подписи в официальных документах. Это затрудняет расследование и вводит в
заблуждение органы предварительного следствия, позволяя реальным
организаторам преступления избежать наказания.
В качестве подставных лиц могут выступать родственники, друзья,
безработные, бездомные, иностранные граждане, а также лица, отбывающие
наказание в местах лишения свободы. Нередко такие лица не осведомлены о том,
что от их имени совершаются преступные действия, а их низкая правовая и
финансовая грамотность затрудняет получение достоверной информации и
доказательств в ходе следственных мероприятий.
Как отмечают В.П. Соломин и А.В. Лавренко, одним из эффективных
инструментов борьбы с «фирмами
-
однодневками», использующими в своей
деятельности
подставных
лиц,
является
совершенствование
методов
расследования экономических преступлений. Основная цель –
выявление
конечных выгодоприобретателей и привлечение их к ответственности [2].
По мнению А.Н. Панкратьева и И.А. Климова, юридическое лицо нередко
создаётся путём введения в заблуждение лиц, выступающих в качестве
учредителей (участников) либо представителей органов управления. Уголовный
закон квалифицирует таких лиц как подставных. Следовательно, можно
предположить, что введённые в заблуждение подставные лица –
сознательно или
неосознанно –
способствуют регистрации и незаконному созданию юридического
лица [3].
В сфере экономических преступлений легализация преступных доходов
играет важную роль, поскольку представляет собой процесс придания
правомерного
происхождения
средствам,
полученным
в
результате
противоправной деятельности. Для противодействия этой угрозе была создана
специализированная международная система ПОД/ФТ (Противодействие
отмыванию доходов и финансированию терроризма), разработанная под эгидой
организации FATF (Financial Action Task Force) [4].
Данная система включает в себя комплекс институтов, таких как
надлежащая проверка клиентов (KYC), механизм выявления бенефициарных
собственников и другие меры, направленные на предотвращение и выявление
фактов легализации преступных доходов. Надлежащая проверка клиентов
предполагает установление личности лиц, пользующихся услугами финансовых
или
нефинансовых
организаций,
и
осуществляется
уполномоченными
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
149
сотрудниками с целью выявления подозрительных операций, содержащих
признаки отмывания денежных средств.
В Республике Узбекистан меры по выявлению сомнительных и
подозрительных операций регламентированы правилами внутреннего контроля,
утверждёнными Департаментом по борьбе с экономическими преступлениями при
Генеральной прокуратуре. Эти правила являются обязательными для исполнения
всеми субъектами финансового мониторинга.
В последнее время всё более актуальным становится применение термина
KYC (
Know Your Client
, в переводе –
«Знай своего клиента»), который означает
необходимость для организации не только идентифицировать клиента, но и
понимать род его деятельности, а также регулярно осуществлять мониторинг его
операций.
Особенно важно применение этой практики при регистрации юридических
лиц, в том числе с целью предотвращения создания фиктивных компаний с
участием подставных лиц. В этой связи целесообразно, чтобы сотрудники
государственных
органов,
осуществляющих
регистрацию
субъектов
предпринимательства, проводили предварительную оценку граждан, желающих
зарегистрировать юридическое лицо. Важно определить, обладает ли заявитель
достаточными финансовыми ресурсами, деловой репутацией, а также базовыми
знаниями, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности.
Аналогичный подход уже применяется, например, в банковском секторе: при
рассмотрении заявок на кредитование банки требуют подтверждения доходов,
удостоверяющего платёжеспособность клиента. Внедрение подобной практики в
систему регистрации предпринимателей может существенно снизить риск
появления фиктивных юридических лиц, которые впоследствии могут быть
использованы для совершения финансовых махинаций, уклонения от налогов или
легализации преступных доходов.
Особое внимание следует уделять и личности заявителя: очевидно, что
бездомный, человек преклонного возраста или лицо, отбывающее наказание в
местах лишения свободы, не может объективно вести предпринимательскую
деятельность. Регистрация юридических лиц на имя таких граждан значительно
повышает риск их использования в преступных целях. Кроме того, такие лица, как
правило, не могут предоставить следствию достоверную информацию в случае
выявления противоправной деятельности, что затрудняет расследование.
Настоящая статья направлена на рассмотрение целесообразности внедрения
и эффективности использования системы KYC в деятельности органов,
осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц.
В
процессе
исследования
были
проанализированы
типологии
распространённых экономических преступлений, изучены схемы и методы,
применяемые правонарушителями для уклонения от уголовной ответственности,
а также рассмотрены
последствия, которые могут возникнуть как при внедрении,
так и при отсутствии системы KYC в деятельности регистрационных органов.
На основании анализа судебной практики судов по уголовным делам
Республики Узбекистан можно выделить множество схем, используемых
злоумышленниками для получения преступных доходов. Согласно результатам
взаимной оценки, проведённой ЕАГ (Евразийская группа по противодействию
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
150
легализации преступных доходов и финансированию терроризма), налоговые и
коррупционные преступления представляют собой высокий риск как
предикатные преступления для отмывания доходов, полученных преступным
путём (статья 243 Уголовного кодекса Республики Узбекистан) [5].
В Уголовном кодексе Республики Узбекистан к числу таких преступлений
относятся статьи 167, 179, 184 и 189 [6]. Кратко охарактеризуем каждую из них:
Статья 167
–
хищение путём присвоения или растраты чужого имущества,
вверенного виновному или находящегося в его ведении.
Статья 179
–
лжепредпринимательство, то есть создание предприятий и
других предпринимательских организаций без намерения осуществлять уставную
деятельность в целях получения ссуд, кредитов, освобождения (снижения)
прибыли (дохода) от налогов или извлечения иной имущественной выгоды.
Согласно постановлению Пленума Верховного Суда Республики Узбекистан, при
рассмотрении дел о лжепредпринимательстве (статья 179 Уголовного кодекса)
следует учитывать, что оно преследует цель незаконного получения кредитов,
освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды, которое лицо
не
вправе
иметь,
не
осуществляя
деятельности,
предусмотренной
учредительными документами. Установление такой цели может служить
основанием для квалификации действий лица по совокупности статьи 179 и
статей, предусматривающих ответственность за покушение на хищение,
уклонение от уплаты налогов и т. д. [7].
Статья 184
–
умышленное сокрытие, занижение прибыли (дохода) или
других объектов налогообложения, а равно иное умышленное уклонение от
уплаты установленных государством налогов или сборов в значительном размере,
совершенное после применения административного взыскания за такое же
деяние.
Статья 189
–
нарушение правил торговли товарами или оказания услуг
стоимостью в особо крупном размере.
Эти преступления тесно связаны с использованием юридических лиц, в том
числе
фиктивных, в качестве инструментов для уклонения от налогов, сокрытия
преступных доходов и иных противоправных действий.
Изучая приговоры уголовных судов, доступные на сайте public.sud.uz, можно
выявить различные схемы совершения вышеупомянутых преступлений [8].
Например, лицо А привлекает лицо Б для участия в преступной деятельности
путем регистрации субъекта предпринимательства на имя Б. В дальнейшем лицо А
добивается получения кредитного займа на имя юридического лица в разных
размерах, после чего присваивает полученные средства и скрывается, что
составляет состав хищения.
Существуют также схемы обналичивания денежных средств через
юридические лица. Например, на имя лица Г регистрируется субъект
предпринимательства, целью которого не является деятельность, указанная в
уставных документах, а использование данного юридического лица для
обналичивания средств. Это происходит путем заключения фиктивного договора
без товарных операций, в ходе которого одна сторона перечисляет денежные
средства другой стороне, которая возвращает их наличными, взимая процент за
эти операции.
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
151
Такие схемы регистрации юридических лиц на имя третьих лиц также
используются в налоговых преступлениях. Во всех вышеуказанных деяниях
преступники прибегают к использованию подставных лиц, на имя которых
регистрируются бизнесы. В качестве таких подставных лиц могут быть
использованы иностранные граждане, бездомные, пожилые люди, лица, не
имеющие образования в области юриспруденции, финансов или налогообложения,
а также люди, не осознающие серьезности своих действий и последствий, которые
могут наступить, когда они подписывают важные документы.
В ходе расследования, когда эти лица привлекаются к допросу, они зачастую
не могут предоставить ясную информацию, которая могла бы сыграть ключевую
роль в полном и эффективном раскрытии дела. В большинстве случаев такие лица
также привлекаются к ответственности, даже если известен фактический
организатор преступной деятельности. Согласно постановлению Пленума
Верховного суда: «При осуществлении организацией (независимо от формы
собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственность
несет лицо, на которое в силу служебных обязанностей были возложены
обязанности
по
руководству
организацией
(например,
руководитель
исполнительного органа юридического лица или иное лицо, имеющее право
действовать без доверенности от имени юридического лица), а также лицо,
фактически выполняющее функции руководителя организации» [9].
Для предотвращения подобных методов совершения финансовых
махинаций необходимо применять превентивные меры, которые исключат для
преступников возможность использовать уязвимости государственных систем и
законодательства. Один из этапов реализации преступных схем с использованием
подставных лиц –
это регистрация юридического лица через государственные
органы.
Согласно статье 42 Гражданского кодекса Республики Узбекистан,
юридические лица создаются собственником или уполномоченным им лицом,
либо на основании распоряжения уполномоченного органа, а также в порядке,
предусмотренном законодательством [10]. В настоящее время граждане могут
регистрировать юридическое лицо через Центры государственных услуг (ЦГУ), а
также воспользоваться электронными услугами на сайте new.birdarcha.uz [11].
Граждане Республики Узбекистан имеют право создавать юридические лица
различных организационно
-
правовых форм. Согласно статье 40 Гражданского
кодекса РУ,
юридическим лицом может быть организация, преследующая
извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческая
организация) либо не имеющая извлечения прибыли в качестве такой цели
(некоммерческая организация), юридическое лицо, являющееся некоммерческой
организацией, может создаваться в форме общественного объединения,
общественного фонда, финансируемого собственником учреждения, а также в иной
форме, предусмотренной законодательными актами, некоммерческая организация
может
заниматься
предпринимательской
деятельностью
в
пределах,
соответствующих ее уставным целям.
В органах ЦГУ, при обращении граждан с целью регистрации юридического
лица, целесообразно внедрение процедуры KYC («Know Your Client» –
«Знай своего
клиента»), которая применяется в сфере противодействия отмыванию доходов.
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
152
Такая процедура может быть направлена на предварительную проверку личности
заявителя. Она включает в себя идентификацию: кто он, какой деятельностью
занимается, является ли он должностным лицом или связан ли с таковыми,
имеется ли у него опыт в предпринимательской сфере.
Однако процедура KYC не ограничивается только проверкой личности —
она
также предполагает мониторинг деятельности зарегистрированного субъекта. Это
важно для оценки соответствия его фактической деятельности целям, заявленным
в уставных документах. Таким образом, можно выделить ключевые этапы KYC:
проверка приемлемости клиента,
идентификация, мониторинг деятельности и
применение риск
-
ориентированного подхода, что уже успешно используется в
финансовых учреждениях в зарубежных странах [12].
Практика показывает, что злоумышленники могут регистрировать
юридические лица для проведения разовых операций с последующей их
ликвидацией. Такие субъекты используются для обналичивания денежных
средств или уклонения от налогов. Поэтому важно обеспечить постоянный
контроль за деятельностью юридических лиц и, в идеале, выявлять
подозрительных лиц
уже на стадии регистрации.
В системе ПОД/ФТ существует институт надлежащей проверки клиентов
(сокр. НПК). Согласно Рекомендации 10 Стандартов ФАТФ, финансовые
учреждения обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов в
следующих случаях:
•
при установлении деловых отношений;
•
при совершении разовых операций (сделок) на сумму, превышающую
установленное пороговое значение (15 000 долларов США/евро), либо при
осуществлении электронных переводов в обстоятельствах, подпадающих
под действие положений Пояснительной записки к Рекомендации 16;
•
при наличии подозрений в отмывании денег или финансировании
терроризма;
•
при возникновении у финансового учреждения сомнений в достоверности
или достаточности ранее полученных данных о личности клиента [13].
Стандарты
ФАТФ
требуют
закрепления
данной
процедуры
на
законодательном уровне. В Узбекистане, согласно Правилам внутреннего
контроля (ПВК) в коммерческих банках, надлежащая проверка клиента включает:
•
проверку личности и полномочий клиента и лиц, от имени которых он
действует;
•
идентификацию бенефициарного собственника клиента;
•
постоянное изучение деловых отношений и операций, осуществляемых
клиентом, с целью проверки их соответствия имеющимся сведениям о
данном клиенте и его деятельности [14].
•
Согласно указанным правилам,
банки обязаны предпринимать следующие
меры:
•
проверку личности и идентификацию клиента;
•
проверку полномочий лица, действующего от имени клиента, на основании
соответствующих документов;
•
установление бенефициарного собственника клиента;
•
анализ цели и характера деловых отношений или планируемых операций;
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
153
•
постоянный мониторинг деловых отношений и операций клиента с целью
их сопоставления с известной информацией о его деятельности, а также с
учетом уровня риска (в том числе информации об источниках
происхождения средств, при необходимости);
•
проведение тщательной проверки при установлении деловых отношений с
публичными должностными лицами и их представителями, с обязательным
уведомлением председателя правления банка или его заместителя, и
началом сотрудничества только после получения их разрешения.
Также в ПВК содержится пункт 231, согласно которому в случае обращения
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей –
резидентов Республики
Узбекистан –
с заявлением о дистанционном открытии банковского счёта в
процессе государственной регистрации, меры по надлежащей проверке клиента,
предусмотренные в пункте 23 настоящих Правил, могут быть проведены
Центрами государственных услуг (далее –
регистрирующий орган), и
коммерческие банки могут доверять результатам таких проверок.
Однако указанный пункт предусматривает проведение НПК только в
отдельных случаях, тогда как применение данной процедуры на постоянной
основе могло бы значительно способствовать предотвращению финансовых
преступлений.
В Узбекистане
также существует возможность регистрации бизнеса в
электронном формате через интернет
-
портал new.birdarcha.uz. Любой гражданин,
обладающий электронной цифровой подписью (ЭЦП), которую можно получить в
налоговом органе, и располагающий необходимыми документами (паспорта
учредителей, фотографии, устав и пр.), может зарегистрировать новый субъект
предпринимательства онлайн.
Но при такой форме регистрации регистрирующий орган не имеет
возможности видеть заявителя лично, что создает потенциальные риски.
Злоумышленники могут использовать, например, «бездомного человека» в
качестве номинального учредителя или руководителя предприятия, чтобы скрыть
истинного бенефициара или организатора.
Однако данный пункт предусматривает проведение НПК только в отдельных
случаях,
тогда как применение этой процедуры на постоянной основе могло бы
значительно способствовать предотвращению многих преступлений.
В Узбекистане существует ещё один способ регистрации бизнеса –
электронная регистрация через интернет
-
сайт new.birdarcha.uz. Любой гражданин,
обладающий электронной цифровой подписью, которую можно получить в
налоговом органе, и имеющий в наличии все необходимые документы (паспорта
учредителей, фотографии, устав и т. д.), может зарегистрировать новое
юридическое лицо. Однако при таком способе регистрации регистрирующий орган
не видит заявителя лично, что создаёт риски –
злоумышленники могут, например,
использовать бездомного человека в качестве подставного учредителя или
руководителя, чтобы скрыть настоящего владельца или управляющего бизнесом.
При расследовании уголовных дел в экономической и предпринимательской
сферах преступники часто прибегают к использованию подставных лиц. Это
подтверждается анализом судебной практики. Применение подобных схем
усложняет установление истинной личности преступника, что нередко позволяет
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
154
ему избежать уголовной ответственности. В результате наносится экономический
ущерб различной степени тяжести. Уязвимости в государственном управлении и в
законодательстве позволяют преступникам использовать их в своих целях.
Предотвратить такие действия возможно только за счёт внедрения эффективных
превентивных мер.
Авторы считают, что внедрение полноценного института
Know Your Client
(знай своего клиента) в государственные органы, регистрирующие субъекты
предпринимательства, может сыграть важную роль в предотвращении
экономических преступлений.
Подставными лицами могут быть различные категории граждан:
•
бездомные;
•
иностранцы;
•
лица, отбывающие или отбывшие наказание в виде лишения свободы;
•
лица, заключающие соглашения с преступниками, в рамках которых они
предоставляют свои данные за определённое вознаграждение;
•
родственники преступников;
•
граждане без образования или специальных знаний в области
предпринимательства, юриспруденции, финансов, бухгалтерии или
налогообложения, которые подписывают документы, не понимая их
содержания.
Подобные случаи широко распространены в других странах. Например, в
Российской Федерации был зафиксирован случай, когда лицо, являясь
номинальным учредителем и руководителем юридического лица,
имущество
которого фактически принадлежало другому человеку, путём обмана
переоформило уставные документы, использовав подставное лицо, чтобы
завладеть имуществом юридического лица. В отношении этого лица было
возбуждено уголовное дело по статье "Мошенничество", а также по статье 173.1 УК
РФ [15].
Статья 173.1 УК РФ
устанавливает ответственность за образование
(создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также
представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее
внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о
подставных лицах [16].
Для предотвращения подобных случаев необходима более тщательная
проверка заявителей. На практике регистрирующие органы требуют:
идентификацию заявителей; представление учредительных документов на
государственном языке; получение согласия антимонопольного органа –
для
хозяйствующих субъектов с государственным участием и их аффилированных
лиц; наличие электронной цифровой подписи –
при участии иностранного
капитала [17].
Дополнительно авторы предлагают внедрить следующие меры:
а) Подробная проверка иностранного гражданина: оценка его финансовой
состоятельности и целей пребывания в стране. Злоумышленники могут
использовать иностранцев, находящихся в трудном финансовом положении,
предлагая им денежные средства за подписание документов и предоставление
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
155
личных данных. Впоследствии такие лица могут покинуть страну, избегая участия
в следственных действиях.
б) Проверка судимости заявителя: наличие судимостей по экономическим,
коррупционным или предпринимательским статьям увеличивает вероятность
рецидива.
в) Проверка дееспособности и зависимости заявителя: необходимо
удостовериться в способности лица осознавать последствия своих действий.
г) Анализ возраста заявителя: в случаях, когда заявитель старше 65 лет, его
действия могут вызывать подозрения в связи с возможным номинальным
участием.
д) Проверка родственных или дружеских связей с публичными
должностными лицами, что может указывать на потенциальный конфликт
интересов или коррупционную составляющую.
е) Оценка финансовой состоятельности: наличие средств, необходимых для
ведения бизнеса.
ж) Оценка уровня образования: желательно наличие у заявителя знаний в
области финансов, юриспруденции, налогов, бухгалтерского учёта и смежных
сфер.
з) Проверка участия в других юридических лицах: наличие значительного
количества зарегистрированных на лицо компаний может свидетельствовать о
фиктивности деятельности и должно вызывать дополнительные вопросы.
Экономические преступления представляют собой серьёзную угрозу для
экономической стабильности и безопасности государства. Теневая экономика,
коррупция, хищения и использование подставных лиц при создании юридических
лиц подрывают эффективность государственной политики, препятствуют
поступлению средств в бюджет и способствуют уклонению от ответственности
настоящих выгодоприобретателей.
Для повышения эффективности государственной политики в сфере
противодействия
экономическим
преступлениям
и
во
исполнение
антикоррупционного курса, проводимого под руководством Президента
Республики Узбекистан Ш.М. Мирзиёева, целесообразно принять следующие меры:
1.
Внедрить систему детальной проверки заявителей, регистрирующих
субъекты предпринимательства, с целью выявления подозрительных признаков и
оценки рисков создания фиктивных компаний.
2.
Включить в Уголовный кодекс статью, устанавливающую ответственность
за создание юридических лиц через подставных лиц, с учётом отягчающих
обстоятельств –
повторность, участие должностных лиц, причинение особо
крупного ущерба.
3.
Разработать Национальную стратегию по борьбе с экономическими
преступлениями, направленную на системное устранение уязвимостей,
профилактику, выявление и расследование преступлений в данной сфере.
4.
Активизировать научно
-
исследовательскую работу, связанную с
изучением причин, механизмов и последствий экономических преступлений, а
также с разработкой эффективных превентивных и правовых мер.
Реализация указанных рекомендаций позволит не только повысить уровень
экономической
безопасности,
но
и
обеспечить
прозрачность
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
156
предпринимательской
деятельности,
укрепить
доверие
к
институтам
государственной власти и создать благоприятные условия для устойчивого
развития страны.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ:
1.
Послание Президента Республики Узбекистан Шавката Мирзиёева Олий
Мажлису и народу Узбекистана. https://president.uz/ru/lists/view/5774
2.
Соломин Валерий Павлович, Лавренко Андрей Валерьевич Использование
номинальных (подставных) лиц в бизнесе как средство ухода от налогов //
Universum:
Вестник
Герценовского
университета.
2013.
№2.
URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/ispolzovanie-nominalnyh-podstavnyh-lits-v-biznese-
kak-sredstvo-uhoda-ot-
nalogov (дата обращения: 01.02.2025).
3.
Панкратьев Анатолий Николаевич, Богданов Анатолий Васильевич, Хазов
Евгений Николаевич. "Особенности противодействия налоговым преступлениям,
совершаемым путем применения схем «дробление бизнеса»" Вестник
экономической безопасности, no. 3, 2022, pp. 177
-184. doi:10.24412/2414-3995-
2022-3-177-184
4. FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering
–
FATF)
–
mezhpravitel'stvennaja organizacija, kotoraja zanimaetsja vyrabotkoj mirovyh
standartov v sfere protivodejstvija otmyvaniju prestupnyh dohodov i finansirovaniju
terrorizma
5. Otchet vzaimnoj ocenki EAG, str.86. Available at: eurasiangroup.org
6.
Уголовный
кодекс
Республики
Узбекистан
https://lex.uz/docs/111457
7.
Постановление Пленума Верховного суда Республики Узбекистан «О
некоторых вопросах, возникших в судебной практике по делам о преступлениях в
сфере экономики» от 17.04.1998 г. № 11 https://lex.uz/docs/1443982
8. Opublikovanie dokumentov suda v seti Internetju Available at:
https://public.sud.uz/report/CRIMINAL
9.
Постановление Пленума Верховного суда Республики Узбекистан «О
некоторых
вопросах
судебной
практики
по
делам,
связанным
с
предпринимательской
деятельностью»,
от
11.12.2013
г.
№
20
https://lex.uz/docs/2307200
10.
Гражданский
кодекс
Республики
Узбекистан
Available
at:
https://lex.uz/docs/111181
11.
Модуль регистрации субъектов предпринимательства в Республике
Узбекистан.
Available at: https://new.birdarcha.uz
12. Sm. Minchichova (Pavlova) V. Chto takoe KYC i AML i kak jeto reguliruetsja v
Rossii. URL: // https://rb.ru/story/ what-is-kyc-and-aml/
13. Standarty FATF. Available at: https://eurasiangroup.org/files/uploads/files/
other_docs/FATF%20docs/rekomendacii-fatf-2019.pdf
14. Pravila vnutrennego kontrolja po POD/FT v kommercheskih bankah. Available
at: https://lex.uz/docs/3212192
15. Delo Sledstvennogo komiteta RF o moshennichestve. Available at:
https://penza.sledcom.ru/news/item/1876061
Жамият
ва
инновациялар
–
Общество
и
инновации
–
Society and innovations
Special Issue
–
04 (2025) / ISSN 2181-1415
157
16.
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63
-
ФЗ:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/f8cb1bba0e0cdb6fd251f8
fffa22c74d61771faa
17.
ПКМ О мерах по реализации постановления Президента Республики
Узбекистан от 28 октября 2016 года № ПП
-
2646 «О совершенствовании системы
государственной
регистрации
и
постановки
на
учет
субъектов
предпринимательства»: https://www.lex.uz/acts/3111342
