В мире цифровизация налогового администрирования существенно меняет традиционные подходы к сбору и контролю налогов. В 2023 году около 60% налоговых служб по всему миру внедрили виртуальных помощников и цифровые платформы для круглосуточного взаимодействия с налогоплательщиками. Внедрение аналитических инструментов и технологий обработки больших данных увеличилось на 20% по сравнению с 2018 годом, что позволило более эффективно управлять налоговыми рисками и минимизировать ошибки. Почти 95% налоговых служб активно используют такие методы анализа данных, что способствует повышению прозрачности и эффективности работы налоговых органов. [1]
В мире развитие цифровых технологий происходит в условиях роста бюджетного дефицита, недостаточности государственных поступлений, низкого участия малого бизнеса и субъектов предпринимательства в уплате государственных платежей и регистрации бизнеса, ненадлежащего общественного контроля за государственными платежами. В этих условиях налогово-бюджетная политика может способствовать обеспечению экономической стабильности и устранить риски для государственных финансов. Однако, все ещё существует проблема обеспечения открытости и прозрачности в данной отрасли, необходимость снижения участия человеческого фактора путем цифровизации системы, предупреждения коррупционных ситуаций.
В последние годы в Узбекистане активно реализуются меры по расширению налогового потенциала, повышению открытости государственных поступлений и совершенствованию налогового администрирования. В Указе Президента «О стратегии развития нового Узбекистана на 2022-2026 годы» от 28 января 2022 года обозначены задачи, включающие снижение налоговой нагрузки на предпринимателей с 27,5 % до 25 % ВВП к 2026 году. В рамках стратегии предусмотрены приоритетные меры по улучшению налогового администрирования и внедрению инновационных цифровых инструментов для повышения эффективности работы налоговых органов.
Результаты исследования показывают, что уровень развитости налогового администрирования в некоторых странах связан с высоким уровнем этики и культуры налогоплательщиков, а также стабильностью налогового законодательства. Все эти причины указывают на проблемы, необходимые для решения в целях создания эффективных средств и методов налогового администрирования.
В Узбекистане активно реализуются меры по цифровизации налогового администрирования, которые направлены на улучшение процессов и повышение эффективности работы налоговых органов. Одним из ключевых шагов стало внедрение автоматизированной информационной системы «E-aktiv», которая с 1 января 2022 года стала обязательной для плательщиков НДС и компаний с государственной долей в капитале более 50%. Эта система помогает вести учет основных средств и товарных ресурсов, что позволяет снизить административные барьеры и повысить прозрачность налоговых операций.
Также внедрена система «E-ijara» для регистрации договоров аренды недвижимости, а автоматизация процессов возмещения НДС обеспечивается через систему «E-imtiyoz». Все эти меры направлены на создание более прозрачной и инклюзивной налоговой среды, что позволяет минимизировать риски уклонения от налогов и повысить доверие между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Эти нововведения подтверждают важность стратегии развития Узбекистана, которая направлена на совершенствование налогового администрирования и внедрение цифровых технологий в рамках стратегии 2022–2026 годов.
