103
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, ПРИЧИНЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ
Муродов Бобиржон Хаётжон ўғли
PhD, доцент кафедры «Финансы и финансовые технологии»
Ташкентского государственного экономического университета
https://doi.org/10.5281/zenodo.14866705
Аннотация:
Теневая экономика оказывает значительное влияние на
макроэкономические показатели, уровень налоговых поступлений и социальное
благополучие граждан. Мы рассмотрели причины возникновения теневой экономики,
её масштабы и последствия, а также возможные меры по её минимизации.
Ключевые слова:
Теневая экономика, ВВП, ставки налогов, доходы.
Теневая экономика представляет собой комплекс экономических процессов, не
зарегистрированных в официальной статистике и не учитываемых государственными
органами. В условиях глобализации и стремительного развития технологий, масштабы
теневой экономики продолжают расти, что требует внимательного анализа и
разработки эффективных мер по её легализации.
Можно рассмотреть несколько теорий, объясняющих возникновение теневой
экономики:
Теория рационального выбора: Согласно этой теории, индивидуумы принимают
рациональное решение о выходе в теневой сектор, основываясь на оценке выгод и
рисков. При высоких налогах и сложных регуляциях становится выгоднее скрывать свои
доходы.
Социокультурная теория: Эта теория акцентирует внимание на культурных и
социальных факторах, способствующих уклонению от налогов. В некоторых обществах
существует традиция избегания налогов как нормально признанной практики.
Институциональная теория: Означает, что слабая правовая система и
неэффективные институты способствуют росту теневой экономики. Отсутствие
правовой защиты и коррупция создают среду, в которой уклонение от налогов
становится распространённым явлением.
Также существует и другие факторы, способствующих развитию теневой
экономики:
Высокие налоговые ставки: Действующие налоговые политики иногда приводят к
тому, что предприниматели и граждане предпочитают уходить в тень, чтобы избежать
налоговых обязательств.
Бюрократические барьеры: Сложные и запутанные административные процедуры
могут вынуждать бизнес работать вне правового поля.
Нехватка правовой защиты: Невозможность защиты своих прав в судебных
инстанциях может подтолкнуть предпринимателей к неформальной деятельности.
Социальные и культурные факторы: В некоторых обществах уклонение от налогов
рассматривается как нормальная практика.
По данным Всемирного банка, доля теневой экономики в странах с развивающейся
экономикой может составлять от 30% до 70% от общего объёма ВВП. Для развитых
стран этот показатель, как правило, ниже, но всё же значителен, колеблясь от 10% до
104
20%. Например, в странах Юго-Восточной Азии и Латинской Америки теневой сектор
зачастую составляет значительную часть экономики.
Мировой опыт свидетельствует о том, что эффективная борьба с теневой
экономикой требует комплексного подхода. Рассмотрим несколько успешных
примеров.
Новая Зеландия.
В этой стране была проведена масштабная налоговая реформа,
включающая снижение налоговых ставок и упрощение налогового администрирования.
В результате этого уровень уклонения от налогов снизился, и было достигнуто
увеличение налоговых поступлений.
Скандинавские страны
. Данные страны активно продвигают концепцию
прозрачности и честности в налоговой системе. Повышение уровня доверия к
государству, а также высокие социальные гарантии способствуют легализации бизнеса.
Германия.
Здесь используется система мониторинга и проверки, которая сочетает
в себе данные от различных государственных структур, таких как налоговые органы,
органы статистики и социальные службы. Это позволяет более эффективно выявлять
случаи уклонения от налогов.
Конечно вышеуказанные положительные примеры не смогут примениться во всех
странах одинакова и поэтому теневая экономика — это сложная проблема, которая
требует комплексного подхода для решения. Так же можно добавить несколько
интересных фактов, которые могут быть полезны в контексте решения этой проблемы:
Цифровизация и блокчейн
: Применение технологий блокчейн может повысить
прозрачность бизнес-операций, что делает незаконные действия сложнее для
осуществления. Блокчейн предоставляет неизменяемые записи, которые могут помочь
в отслеживании финансовых потоков и налоговых операций. Пример использования
блокчейна для борьбы с теневой экономикой можно увидеть в Эстонии, где внедрение
цифровых технологий значительно уменьшило коррупцию и повысило прозрачность
финансовых операций
1
.
Прогрессивная система налогообложения
: Прогрессивное налогообложение
предполагает, что налоговые ставки растут с увеличением дохода, что может
стимулировать людей работать в официальной экономике. Согласно исследованиям, в
странах с прогрессивной системой налогообложения уровень налоговой дисциплины и
участие в легальной экономике часто выше.
Упрощение бизнес-операций
: Упрощение процедур для малых и средних
предприятий снижает барьеры для ведения официального бизнеса. Например, в Новой
Зеландии для регистрации бизнеса достаточно одного дня, а системы онлайн-
бухгалтерии и подачи налоговых деклараций делают налоговый процесс более
прозрачным и доступным.
Образование и повышение осведомленности
: Программы по повышению
финансовой грамотности и понимания налоговой ответственности могут сократить
участие в теневой экономике. Исследования показывают, что образовательные
1
Источник: Nakamoto, S. (2008). "Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System".
105
инициативы помогают людям понимать долгосрочные риски от уклонения от налогов
и работу в тени.
Использование данных и аналитики
: Применение искусственного интеллекта
для анализа финансовых потоков и выявления аномалий помогает налоговым органам
быстро реагировать на подозрительные транзакции. В Великобритании и США уже
используются такие системы для выявления налоговых нарушений.
Пример Сингапура
: Сингапур успешно внедрил цифровизацию бизнес-операций и
строгую налоговую дисциплину. Это привело к значительному сокращению уровня
теневой экономики и коррупции. Электронные системы подачи налоговых деклараций
и цифровые сервисы для бизнеса сделали экономику более прозрачной.
Роль международного сотрудничества
:
Международное
сотрудничество
между
странами
для
борьбы
с
транснациональными преступными сетями и отмыванием денег является важной
частью решения проблемы теневой экономики. Это включает обмен финансовой
информацией и координацию расследований. Примером является глобальная сеть
обмена финансовыми данными по стандарту FATCA.
Использование "кэшбек-систем"
: Страны, внедряющие программы кэшбека,
такие как Италия и Южная Корея, стимулируют потребителей оплачивать покупки
безналичным способом, что помогает уменьшить количество наличных операций и, как
следствие, теневую экономику. В этих странах кэшбек-системы помогают повысить
прозрачность транзакций.
Теневая экономика является сложной и многогранной проблемой, требующей
комплексного подхода для её решения. Изучение зарубежного опыта и применение
успешных практик на практике могут стать ключом к снижению масштабов теневой
экономики и повышению уровня легальной экономической активности. Легализация
теневого сектора позволит создать более стабильную и эффективную экономику,
способствующую благосостоянию граждан.
References:
1.
OECD. (2016). Financial Education and Consumer Protection: OECD/INFE Guidelines for
the Evaluation of Financial Literacy Programs.
2.
Slemrod, J. (2019). Tax Compliance and Enforcement. National Bureau of Economic
3.
Tan, A. (2017). The Evolution of the Singapore Economy: A History of Business and
Industry. Singapore: World Scientific.
4.
FATF (Financial Action Task Force). (2020). FATF Recommendations.
5.
Piketty, T. (2014). Capital in the Twenty-First Century. Harvard University Press.
6.
Kim, M. (2019). "The Impact of Cashless Transactions and Tax Policy: Evidence from South
Korea". Economic Policy Review.
