426
Фойдаланилган адабиётлар рўйхати
1.
Ўзбекистон Республикаси “Лизинг тўғрисида”ги Қонуни, 14.04.1999й.
2.
Ўзбекистон
Республикаси
“Хўжалик
юритувчи
субъектлар
фаолиятининг
шартномавий
-
ҳуқуқий базаси тўғрисида”ги Қонуни, 29.08.1998й.
3.
Ўзбекистон Республикаси “Нобанк кредит ташкилотлари ва микромолиялаштириш
фаолияти тўғрисида”ги Қонуни, 20.04.2022й.
https://lex.uz/en/docs/5972411
4.
Ўзбекистон Республикаси Президенти Шавкат Мирзиёевнинг Олий Мажлисга
Мурожаатномаси.
https://president.uz/uz/lists/view/4057
5.
Differences and similarities between ijara and conventional operating lease contracts. Mateeha
Fatima. College of Management Sciences. PAF-Karachi Institute of Economics and Technology.
https://core.ac.uk/download/pdf/268095035.pdf
6.
islommoliyasi.uz
сайти маълумотлари.
7.
taibaleasing.com
сайти маълумотлари
.
ПЕРСПЕКТИВЫ ВНЕДРЕНИЯ ИСЛАМСКИХ ФИНАНСОВЫХ
ПРОДУКТОВ В УЗБЕКИСТАНЕ
Бозаров Шавкатжон Таджибаевич
-
Юрист СП АО «Uzbek Leasing
International
».
PhD (In Law)
Начиная с семидесятых годах двадцатого столетия исламское финансирование
демонстрирует постоянный рост. Услуги по исламскому финансированию
предлагаются в нескольких десятках современных государствах, среди которых многие
экономически развитые немусульманские страны, и практикуются более 400
финансовыми учреждениями. Данные статистики демонстрируются 15 % ежегодный
рост мировой исламской финансовой индустрии, в результате чего в 2020 году общий
объем мировой исламской финансовой индустрии достиг
2,2 трлн. долл. США.
283
В нашей стране в настоящее время еще принят нет основополагающего
законодательного акта для регулирования исламских финансовых продуктов. В 2020
году Президент Республики Узбекистан в своей речи, обращенной Парламенту
республики отметил, что настало время создать правовую базу для внедрения
исламских финансовых механизмов в нашей стране.
284
В Законе Республики
Узбекистан от 20 апреля 2022 года «О
небанковских кредитных учреждениях и
микрофинансовых организациях» №ЗРУ
-
765 сделан первый шаг в этом направлении:
часть вторая статьи 4 данного Закона гласит, что под услугами исламского
финансирования понимаются финансовые услуги, оказываемые в порядке,
разработанном Центральным банком Республики Узбекистан в соответствии с
правилами
международных
организаций,
устанавливающими
стандарты
осуществления исламского финансирования.
285
Однако до сих пор такой порядок со
стороны Центрального банка Узбекистана не разработан.
283
Worldwide: number of Islamic Banks by types.
https://www.statista.com/statistics/1090895/worldwide-number-of-
284
Послание
Президента
Шавката
Мирзиёева
Олий
Мажлису
Республики
Узбекистан.
https://president.uz/uz/lists/view/4109
285
О небанковских кредитных организациях и микрофинансовой деятельности. Закон Республики Узбекистан от
20.04.2022
, №ЗРУ
-765
(Национальная база данных законодательства,
24.04.2022
г, №03/
22/765/0332)
427
Запрет процентов или Риба является краеугольным камнем в организации
исламской финансово
-
кредитной системы. Под Риба понимается любое неоправданное
увеличение денежных средств или товаров, временно переданных другим лицам, при
их возврате первоначальному владельцу. В отличии от христианских и иудейских
правоведов, допускающих разумные проценты, большинство исламских ученых к
понятию Риба относят не только чрезмерный, ростовщический, но и любой процент.
В предпринимательской сфере в свете действия запрета Риба важным является
принцип разделения рисков, который означает готовность кредитора и заемщика
разделить в будущем ожидаемую прибыль и возможные убытки между собой. Если
заемщик эффективно вложит деньги, полученные от кредитора, и получит
определенную прибыль, он может поделиться ее с кредитором и это не будет
рассматриваться
как Риба. Однако, если он потерпит крах и потеряет все деньги
кредитора, кредитору придется смириться и он не будет вправе требовать от заемщика
возмещения потерянных денег.
На основании принципа разделения рисков исламскими правоведами
разработаны многочисленные финансовые инструменты, позволяющие инвестировать
временно свободные деньги одни правоверных мусульман в предпринимательскую
активность других. Наиболее распространенными в кредитной сфере среди этих
финансовых инструментов являются муродаба, мушорака, муробаха и ижара.
При
мудорабе
или участии в прибыли кредитное учреждение предоставляет
денежные ресурсы
мударибу –
лицу с опытом и репутацией в определенной сфере для
финансирование кратнокрочных и среднесрочных бизнес
-
проектов. Банк не
вмешивается
в деятельность мудариба, но расчитывает на получение части прибыли,
получаемой мударибом от освоения ресурсов, предоставленных банком. Данная
система взаимоотношений между банком и мударибом частично схожа с командитным
товариществом (статья 61 Гражданского кодекса), где мудариб как полный товарищ
организует деловое предприятие и руководит ею, а банк предоставляет финансовые
ресурсы. Различие между двумя этими юридическим контрукциями состоит в том, что
при командитном товариществе полный товарищ рискует всем своим имущество,
тогда как при мудорабе мудариб как управляющий бизнесом партнер рискует лишь
остаться без дохода.
Мушорака
предусматривает партнерство банка и предпринимателя в целях
реализации преимущественно долгосрочных проектов. Банк и предприниматель
создают общее предприятие, избирают органов управления, контролируют
деятельность предприятия и распределяют прибыль в соответствии с
предварительным соглашение. В традиционной экономике аналогом мушорака
является общество с ограниченной ответственностью.
Муробаха
является инструментом торгового финансирования, когда банк
приобретает товар по поручению и для клиента, заключая
договор купли
-
продажи с
продавцом, а затем перепродает его своему клиенту с торговой наценкой по другому,
отдельному договору купли
-
продажи. Данный вид исламского финансирования
является наиболее распространенным, но в настоящее время не осуществима для
банков в Узбекистане –
статья 7 Законам Республики Узбекистан «О банках и
банковской деятельности» запрещает банкам непосредственно заниматься торговой
деятельностью.
286
Для устранения данной проблемы диссертантом предлагается часть
вторую статьи 7 данного Закона дополнительным абзаце о возможности занятия
банками торговой деятельностью в рамках предоставления услуг исламского
286
О банках и банковской деятельности. Закон Республики Узбекистан от 25.04.1996г. Ведомости Олий Мажлиса
Республики Узбекистан, 1996 г., № 5
-
6, ст. 54; 1997 г., № 2, ст. 56, № 9, ст. 241; Национальная база данных
законодательства, 19.04.2018 г., № 03/18/476/1087, 04.10.2018 г., № 03/18/494/1992
428
финансирования. Разновидностью муробахи является сделка бай муаджал, когда банк
после приобретения товара сразу передает его клиенту и
позволяет ему оплачивать
стоимость товара в рассрочку.
Ижара
является разновидностью аренды, когда банк по заказу своего клиента
приобретает оборудование и передает его в аренду данному клиенту. Исламский ижара
имеет много общих черт с традиционным лизингом без выкупа объекта лизинга по
завершению срока действия договора (если стороны договорились о переходе права
собственности на объект ижары клиенту после завершения договора ижары, то тогда
это будет рассматриваться как ижара ва истикна). Отличие ижары от лизинга
заключается в том, что при ижаре все издержки по амортизации, уплате налогов,
поддержанию работоспособности объекта лизинга, а также имущественные риски,
связанные с объектом лизинга, ложатся на кредитное учреждение, тогда так в лизинге
все эти издержки и риски принимает на себя лизингополучатель.
Как видно из вышеизложенного, исламские финансовые продукты имеют очень
много
общих
черт
с
традиционными
способами
финансирования
предпринимательской деятельности и их внедрение окажет положительное влияние
на экономику Узбекистана. Для внедрения исламских финансовых продуктов в
Узбекистане необходимо прежде всего устранить проблему, связанную с наличием
императивных норм, устанавливающих процентных доход кредитора. Гражданский
кодекс, содержащий в себя договорно
-
правовые конструкции в сфере кредитования,
предусматривают обязательную уплату процентов в пользу кредитора, что прямо
противоречит принципу запрета Риба в исламских финансовых продуктах. В частности,
основные договорно
-
правовые конструкции, опосредствующие движение денежных
средст от кредитора к заемщику и обратно, такие, как договор займа, кредитный
договор и договор лизинга (статьи 732, 744 и 390 Гражданского кодекса
соответственно) прямо предусматривают уплату должником процентов за
предоставленное финансирование; статья 299 Гражданского кодекса также
предусматривает уплату вознаграждения гаранту; из смысла статья 749 Гражданского
кодекса вытекает получение вознаграждения финансовым агентом от сделки с
клиентом в форме разницы между суммой, уплаченной финансовым агентом клиенту,
и суммой, получаемой финансовым агентом от должника клиента. Для решения
данной проблемы автором предлагается в вышеуказанных статьях императивные
нормы, устанавливающие обязательную уплату процентного или иного денежного
вознаграждения кредитору, трансформировать в диспозитивные нормы, позволяющие
сторонам устанавливать возможность получение вознаграждения кредитором в
зависимости от результатов освоения заемщиком полученных от
кредитора денежных
средств.
Императивную
привязанность кредитования к процентному или иному доходу
кредитора также необходимо исключить из других законодательных актов. В
частности, такие нормы имеются в многочисленных статьях Налогового кодекса,
посвященных налогообложению процентного дохода кредитных учреждений, в статье
22 Закона о лизинге, включающий в лизинговые платежи процентный доход
лизингодателя, а также во многих других нормативно
-
правовых актах, посвященных
регулированию кредитных отношений.
287
Другим важнейшим правовым вопросом, решение которого требует внедрение
исламских финансовых продуктов, является вопрос об экспертизе исламских
финансовых продуктов на предмет их соответствии принципам исламского
финансирования.
Необходимо
установить
требования
законодательства,
287
О лизинге. Закон Республики Узбекистан от 14 апреля 1999 года №756
-I
. Ведомости Олий Мажлиса Республики
Узбекистан. 1999. №5. Ст.108
429
легитимирующие исламских характер финансового продукта. Основными вопросами в
этой сфере будут определение правового статуса экспертов и/или органов по
исламскому финансированию и процедуры определения соответствия предлагаемых к
внедрению продуктов принципам исламского финансирования. Для достижения
данных целей диссертантом предлагается принятие отдельного закона Республики
Узбекистан об исламских финансовых продуктах, в котором будет содержаться
правовые нормы, регулирующие вопросы проведения исламской экспертизы
предлагаемых к внедрению финансовых продуктов.
Отдельный закон об исламских финансовых продуктах будет также содержать
нормы, раскрывающие сущность принципов исламского финансирования, а также
дефиниции отдельных финансовых продуктов, что позволит предпринимателям
сформировать ясное представление о них и эффективно внедрять их в повседневную
деловую практику. Кроме того, в данный закон необходимо будет включить нормы,
содержащие основные принципы бухгалтерского учета и аудита исламских
финансовых продуктов.
Использованная
литература
1. Worldwide: number of Islamic Banks by types.
https://www.statista. com/
statistics/1090895/worldwide-number-of-islamic-banks-by-type
2. Послание Президента Шавката Мирзиёева Олий Мажлису Республики
Узбекистан. https://president.uz/uz/lists/view/4109
3.
О небанковских кредитных организациях и микрофинансовой деятельности.
Закон Республики Узбекистан от
20.04.2022
, №ЗРУ
-765
(Национальная база данных
законодательства,
24.04.2022
г, №03/
22/765/0332)
4. О банках и банковской деятельности. Закон Республики Узбекистан от
25.04.1996г. Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1996 г., № 5
-
6, ст. 54;
1997 г., № 2, ст. 56, № 9, ст. 241; Национальная база данных законодательства,
19.04.2018 г., № 03/18/476/1087, 04.10.2018 г., № 03/18/494/1992
5. О лизинге. Закон Республики Узбекистан от 14 апреля 1999 года №756
-I.
Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан. 1999. №5. Ст.108
