ISSN:
2181-3906
2024
International scientific journal
«MODERN SCIENCE АND RESEARCH»
VOLUME 3 / ISSUE 12 / UIF:8.2 / MODERNSCIENCE.UZ
677
TIJORAT BANKLARIDA AKTIVLARNING LIKVIDLILIGI VA DAROMADLILIGI
KO'RSATKICHLARI
Xolbayev Samandar Abduqulovich
Bank-moliya akademiyasi magistri, BIA MSc-36 guruh.
https://doi.org/10.5281/zenodo.14543663
Annotatsiya.
Tijorat banklarining aktivlarining likvidliligini va daromadliligini ta’minlash
joriy davrning muhim vazifalarini tashkil qiladi. Bu esa, tijorat banklarining xalqaro amaliyotda
va mamlakatimizdagi faoliyatlarida eng dolzarb masalalardan biri hisoblanadi. Quida shu
masalar yuzasidan munosabat keltiriladi.
Kalit so’zlar:
Moliyaviy barqarorlik, likvidlik, to‘lov qobiliyati, tijorat banklari,
kapitallashuv, likvid aktivlar, kassadagi naqd pullar, sof foiz daromadi.
INDICATORS OF LIQUIDITY AND PROFITABILITY OF ASSETS IN
COMMERCIAL BANKS
Abstract.
Ensuring the liquidity and profitability of assets of commercial banks is one of
the important tasks of the current period. This is one of the most urgent issues in the international
practice of commercial banks and in the activities of our country. The article presents a response
to these issues.
Keywords:
Financial stability, liquidity, solvency, commercial banks, capitalization, liquid
assets, cash on hand, net interest income.
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ И ДОХОДНОСТИ АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Аннотация.
Обеспечение ликвидности и доходности активов коммерческих банков
является одной из важных задач текущего периода. Это один из наиболее актуальных
вопросов коммерческих банков в международной практике и деятельности в нашей
стране. Вот ответ на эти вопросы.
Ключевые слова:
Финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность,
коммерческие банки, капитализация, ликвидные активы, денежные средства в кассе,
чистый процентный доход.
Likvidlik va daromadlilikni ta'minlash, tijorat banklarining faoliyatini davom ettirish,
moliyaning iqtisodiy taraqqiyotiga ta'sir ko'rsatish, tashqi va ichki siyosatning moliyaviy va
iqtisodiy maqsadlari uchun muhimdir.
Tijorat banklari uchun likvidlik, vaqtni to'g'ri taqsimlash hamda majburiyatlar sodir
bo'lganda salmoqli mablag'lar olish va qarzlarini qaytarishda, shuningdek, pullarni daromadga
aylantirishda imkoniyat yaratadi. Daromadlilik esa, bankning moliyaviy faoliyatlarini sifatli
davom ettirishini ta'minlash uchun zarurdir. Ushbu maqsadlar uchun quyidagi usullar amalga
oshiriladi:
1.
Portfeyl diversifikatsiyasi
: Mablag'lar ko'plab sohalarga (valyuta, korporativ va
jismoniy kreditlar, kapital bozorlar va boshqa moliyaviy vositalar) investitsiya qilinishi orqali
risklarni kengaytirish va likvidlikni ta'minlash.
ISSN:
2181-3906
2024
International scientific journal
«MODERN SCIENCE АND RESEARCH»
VOLUME 3 / ISSUE 12 / UIF:8.2 / MODERNSCIENCE.UZ
678
2.
Daromadlilikni qo'llab-quvvatlash
: Daromadlilikni oshirish uchun banklar, ko'pgina
mablag'larini korxona kreditlari, shaxsiy kreditlar va moliyaviy vositalar sotib olish yoki
investitsiya qilish orqali daromad darajasini oshirishadi.
3.
Mablag'larni o'z vaqtida taminlash
: Mablag'lar va qarzlar tijorat banklari tomonidan
tayinlangan muddatlarda daromad va likvidlikni ta'minlashga mo'ljallangan.
4.
Xavfsizlik solig'i va likvidlik rezervlari
: Banklar, tijorat banklarining xavfsizlik qilish
shartlari va pul mablag'larining likvidli darajasi bo'yicha xavfsizlik soliqini yechish va likvidlik
rezervlarini o'zi tayinlash orqali riskni kamaytirishadi.
5.
Kredit portfelini nazorat qilish
: Kredit portfelini nazorat qilish, kredit risklarini
tekshirish va menegmentini o'rganish, shuningdek, daromad va likvidlikni ta'minlash uchun
qo'llanma qilish banklar uchun juda muhimdir.
Joriy muhitda, qonuniy va siyosiy vaziyat, hisob-kitob tizimlari, moliyaviy vositalar
bozorini ifodalovchi taraqqiyotlar, valyuta kurslaridagi o'zgarishlar va boshqa moliyaviy muhitga
ta'sir qiluvchi omillar banklar uchun likvidlik va daromadlilikni ta'minlashning maqbul va puxta
o'ylangan usullarini talab qiladi.
Likvidlik koeffitsientli nima?
Likvidlik koeffitsientlari qarzdorning tashqi kapitalni jalb qilmasdan joriy qarz
majburiyatlarini to'lash qobiliyatini aniqlash uchun foydalaniladigan moliyaviy ko'rsatkichlarning
muhim sinfidir. Likvidlik koeffitsientlari kompaniyaning qarz majburiyatlarini to'lash qobiliyatini
va uning xavfsizlik chegarasini joriy nisbat, tezkor nisbat va operatsion pul oqimi koeffitsientini
o'z ichiga olgan ko'rsatkichlarni hisoblash orqali o'lchaydi.
Likvidlik koeffitsientlari qarzdorning tashqi kapitalni jalb qilmasdan joriy qarz
majburiyatlarini to'lash qobiliyatini aniqlash uchun foydalaniladigan moliyaviy ko'rsatkichlarning
muhim guruhidir.
Umumiy likvidlik koeffitsientlari tezkor nisbat, joriy koeffitsient va to'lanmagan savdo
kunlarini o'z ichiga oladi.
Likvidlik koeffitsientlari kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlari va pul oqimlarini
qoplash qobiliyatini belgilaydi, to'lov qobiliyati koeffitsientlari esa uzoq muddatli qarzlarni to'lash
qobiliyati bilan bog'liq.
Likvidlik - bu aktivlarni tez va arzon pulga aylantirish qobiliyati. Likvidlik koeffitsientlari
qiyosiy shaklda qo'llanilganda eng foydali hisoblanadi. Ushbu tahlil ichki yoki tashqi bo'lishi
mumkin.
Masalan, likvidlik koeffitsientlari bo'yicha ichki tahlil bir xil buxgalteriya usullaridan
foydalangan holda hisobot qilingan bir nechta hisobot davrlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.
O'tgan davrlarni joriy operatsiyalar bilan taqqoslash tahlilchilarga biznesdagi o'zgarishlarni
kuzatish imkonini beradi. Umuman olganda, yuqori likvidlik koeffitsienti kompaniyaning ko'proq
likvidligini va to'lanmagan qarzlarni yaxshiroq qoplashini ko'rsatadi.
Shu bilan bir qatorda, tashqi tahlil bir kompaniyaning likvidlik ko'rsatkichlarini boshqasiga
yoki butun sanoatga solishtirishni o'z ichiga oladi. Ushbu ma'lumot benchmark maqsadlarini
belgilashda kompaniyaning strategik joylashuvini raqobatchilar bilan solishtirish uchun foydalidir.
Likvidlik koeffitsientini tahlil qilish tarmoqlar bo'yicha ko'rib chiqilayotganda unchalik
samarali bo'lmasligi mumkin, chunki turli korxonalar turli moliyalashtirish tuzilmalarini talab
ISSN:
2181-3906
2024
International scientific journal
«MODERN SCIENCE АND RESEARCH»
VOLUME 3 / ISSUE 12 / UIF:8.2 / MODERNSCIENCE.UZ
679
qiladi. Likvidlik koeffitsienti tahlili turli geografik joylarda turli o'lchamdagi korxonalarni
solishtirish uchun unchalik samarali emas.
Aktiv qanchalik likvidli bo'lsa, uni naqd pulga qaytarish shunchalik oson va samaraliroq
bo'ladi. Kamroq likvidli aktivlar ko'proq vaqt talab etadi va qimmatroq bo'lishi mumkin.
Boshqacha qilib aytganda, likvidlik aktivni bozorda uning ichki qiymatini aks ettiruvchi
narxda tezda sotib olish yoki sotish darajasini tavsiflaydi. Naqd pul universal eng likvid aktiv
hisoblanadi, chunki u eng tez va oson boshqa aktivlarga aylantirilishi mumkin. Ko'chmas mulk,
tasviriy san'at va kolleksiya buyumlari kabi moddiy aktivlar nisbatan likvid emas. Aktsiyalardan
tortib sheriklik birliklarigacha bo'lgan boshqa moliyaviy aktivlar likvidlik spektrining turli
joylariga to'g'ri keladi.
Misol uchun, agar biror kishi 1000 dollarlik muzlatgichni xohlasa, naqd pul uni olish uchun
eng oson ishlatilishi mumkin bo'lgan aktivdir. Agar bu odamning naqd puli bo'lmasa, lekin 1000
dollarga baholangan noyob kitoblar kolleksiyasi bo'lsa, ular o'z kolleksiyasi uchun muzlatgichni
almashtirmoqchi bo'lgan odamni topishlari dargumon. Buning o'rniga ular kolleksiyani sotishlari
va naqd pulga muzlatgich sotib olishlari kerak bo'ladi.
Agar odam xaridni amalga oshirish uchun oylar yoki yillar kutishi mumkin bo'lsa, bu
yaxshi bo'lishi mumkin, lekin agar odam bir necha kunga ega bo'lsa, bu muammo tug'dirishi
mumkin. Ular kitoblarni to'liq to'lashga tayyor bo'lgan xaridorni kutish o'rniga, ularni chegirma
bilan sotishlari kerak bo'lishi mumkin. Noyob kitoblar likvid bo'lmagan aktivning namunasidir.
Bozor likvidligi Bozor likvidligi bozorning masalan, mamlakat fond bozori yoki
shaharning ko'chmas mulk bozorining barqaror, shaffof narxlarda aktivlarni sotib olish va sotish
imkonini beradigan darajada ekanligini anglatadi. Yuqoridagi misolda, nodir kitoblar evaziga
muzlatgichlar bozori shunchalik likvidki, har qanday maqsad va maqsadlar uchun u mavjud emas.
Boshqa tomondan, fond bozori yuqori bozor likvidligi bilan tavsiflanadi. Agar birjada
sotish ustun bo'lmagan savdo hajmi yuqori bo'lsa, xaridor har bir aksiya uchun taklif qiladigan
narx (taklif narxi) va sotuvchi qabul qilishga tayyor bo'lgan narx ( so'rov narxi ) har biriga nisbatan
yaqin bo'ladi.
Shunday qilib, investorlar tezda sotish uchun amalga oshirilmagan daromadlardan voz
kechishlari shart emas. Taklif va so'rov narxlari o'rtasidagi spred keskinlashganda, bozor likvidroq
bo'ladi; u o'sganda, bozor o'rniga ko'proq likvid bo'ladi. Ko'chmas mulk bozorlari odatda fond
birjalariga qaraganda ancha kam likviddir. Boshqa aktivlar, masalan, derivativlar, shartnomalar,
valyutalar yoki tovarlar uchun bozorlarning likvidligi ko'pincha ularning hajmiga va ular bilan
savdo qilish uchun qancha ochiq birjalar mavjudligiga bog'liq.
Buxgalteriya likvidligi Buxgalteriya likvidligi jismoniy shaxs yoki kompaniyaning o'z
moliyaviy majburiyatlarini o'zlarida mavjud bo'lgan likvid aktivlar bilan bajarish qulayligini
o'lchaydi - qarzlarni muddati kelganda to'lash qobiliyati.
Yuqoridagi misolda, noyob kitob kollektorining aktivlari nisbatan likvid emas va ehtimol
ularning to'liq qiymati 1000 dollarga teng bo'lmaydi. Investitsion nuqtai nazardan, buxgalteriya
likvidligini baholash likvid aktivlarni joriy majburiyatlar yoki bir yil ichida to'lanishi kerak bo'lgan
moliyaviy majburiyatlar bilan taqqoslashni anglatadi.
Buxgalteriya likvidligini o'lchaydigan bir qator koeffitsientlar mavjud bo'lib, ular likvid
aktivlarni qanchalik qat'iy belgilashlari bilan farqlanadi.
ISSN:
2181-3906
2024
International scientific journal
«MODERN SCIENCE АND RESEARCH»
VOLUME 3 / ISSUE 12 / UIF:8.2 / MODERNSCIENCE.UZ
680
Tahlilchilar va investorlar kuchli likvidli kompaniyalarni aniqlash uchun ulardan
foydalanadilar. Bundan tashqari, chuqurlik o'lchovi hisoblanadi.
Likvidlikni o'lchash Moliyaviy tahlilchilar firmaning qisqa muddatli majburiyatlarini
qoplash uchun likvid aktivlardan foydalanish qobiliyatini ko'rib chiqadilar. Odatda, ushbu
formulalardan foydalanganda, birdan kattaroq nisbat ma'qul.
Joriy nisbat Joriy nisbat eng oddiy va eng kam qat'iydir. U joriy aktivlarni (bir yil ichida
naqd pulga o'zgartirilishi mumkin bo'lgan) joriy majburiyatlarga nisbatan o'lchaydi. Uning
formulasi quyidagicha bo'ladi:
Joriy nisbat = Aylanma aktivlar ÷ Qisqa muddatli majburiyatlar Tez nisbat (kislota-sinov
nisbati) Tez nisbati yoki kislota-sinov nisbati biroz qattiqroq. U pul mablag'lari va pul
ekvivalentlari, debitorlik qarzlari va qisqa muddatli investitsiyalar kabi likvid bo'lmagan tovar-
moddiy zaxiralar va boshqa aylanma aktivlarni o'z ichiga olmaydi Formula quyidagicha:
Tez koeffitsient = (pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari + qisqa muddatli
investitsiyalar + debitorlik qarzlari) ÷ joriy majburiyatlar Kislota-sinov nisbati (variatsiya)
Tez/kislota-sinov nisbatining o'zgarishi oddiygina joriy aktivlardan inventarizatsiyani olib
tashlaydi, bu esa uni biroz saxiyroq qiladi:
Kislota-sinov koeffitsienti (variatsiya) = (Joriy aktivlar - Tovar-moddiy zaxiralar -
Oldindan to'langan xarajatlar) ÷ Qisqa muddatli majburiyatlar Naqd pul nisbati
Naqd pul koeffitsienti likvidlik koeffitsientlarining eng talabchani hisoblanadi. Debitorlik
qarzlari, shuningdek, tovar-moddiy zaxiralar va boshqa aylanma aktivlar bundan mustasno, u
likvid aktivlarni qat'iy ravishda pul mablag'lari yoki ularning ekvivalentlari sifatida belgilaydi.
Joriy nisbat yoki kislota-sinov nisbatidan ko'ra, naqd pul koeffitsienti favqulodda
vaziyatlarda - eng yomon senariyda - korxonaning to'lov qobiliyatini saqlab qolish qobiliyatini
baholaydi, chunki ularda yuqori daromadli kompaniyalar ham muammolarga duch kelishlari
mumkin. kutilmagan hodisalarga javob berish likvidligi. Uning formulasi:
Naqd pul nisbati = Pul va pul ekvivalentlari ÷ Qisqa muddatli majburiyatlar
Likvidlik misoli Investitsiyalar nuqtai nazaridan, aktsiyalar sinf sifatida eng likvidli
aktivlar qatoriga kiradi. Ammo likvidlik haqida gap ketganda, barcha aktsiyalar teng ravishda
yaratilmaydi. Ba'zi aktsiyalar birjalarda boshqalarga qaraganda faolroq savdo qiladi, ya'ni ular
uchun ko'proq bozor mavjud. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, ular treyderlar va investorlarning
ko'proq, izchil qiziqishini jalb qiladi.
Ushbu likvidli zaxiralarni odatda millionlab yoki hatto yuzlab million aktsiyalarda bo'lishi
mumkin bo'lgan kundalik hajmi bilan aniqlash mumkin. Agar aktsiya katta hajmga ega bo'lsa, bu
bozorda xaridorlar va sotuvchilarning ko'pligini anglatadi, bu esa investorlarga uning narxiga
sezilarli ta'sir qilmasdan sotib olish yoki sotishni osonlashtiradi. Boshqa tomondan, kam hajmli
aktsiyalarni sotib olish yoki sotish qiyinroq bo'lishi mumkin, chunki bozor ishtirokchilari kamroq
bo'lishi mumkin va shuning uchun likvidlik kamroq bo'lishi mumkin.
Xulosa qilib aytganda, yuqori likvidlilik koeffitsientini ifodalovchi kassadagi naqd pullar
ko‘rsatkichi yuqori ulushda bo‘lganda bu bankning likvidlilik koeffitisenti yuqori ekanligidan
dalolat beradi. Respublikamiz tijorat banklarida bu ko‘rsatkichlarning yuqori darajada emasligini
ko‘rishimiz mumkin. Bu esa o‘z navbatida, tijorat banklariga ilg‘or xorij tajribalarini o‘rgangan
holda, mamlakatimiz bank amaliyotida qo‘llash zaruratini belgilab beradi.
ISSN:
2181-3906
2024
International scientific journal
«MODERN SCIENCE АND RESEARCH»
VOLUME 3 / ISSUE 12 / UIF:8.2 / MODERNSCIENCE.UZ
681
Ma’lumki, likvidlilik va daromadlilik bir biriga teskari tartibda rivojlanadi, agar biz
ko‘proq e’tiborimizni likvidlilik ko‘rsatkichiga qaratadigan bo‘lsak bankning daromadlarini
tushub ketishiga olib keladi va aksincha daromadga e’tibor qaratadigan bo‘lsak likvidlilik
qobilaytimiz tushub ketishiga va buning oqibatida tijorat banklari faoliyatining risklilik darajasi
yanada oshishi mumkin. Shuning uchun banklar yuqori daromadga erishish uchun ko‘proq xorijiy
investitsayalarni va uzoq muddatli omonatlarni jalb qilib qisqa muddatli kreditlarni berish orqali
bank ham yuqori daromadga ham yuqori likvidlilikka erishishi mumkin.
REFERENCES
1.
https://www.bankofamerica.com/ Bank of Amiraca sayti.
2.
https://www.barclays.co.uk/ Barclays Bank (Buyuk Britaniya) sayti.
3.
2020 — 2025 yillarga mo‘ljallangan O‘zbekiston Respublikasining bank tizimini isloh
qilish strategiyasi to‘g‘risida PF-5992-sonli president Farmoni.
4.
Mishkin F.S. Pulning iqtisodiy nazariyasi, bank va moliya bozorlari. Per. ingliz bilan.- M.:
OOO "ID Uilyams", 2013. - B. 880.
5.
https://www.ipotekabank.uz ATIB Ipotekabank sayti
6.
Lopomo Beteto Vegner, D. (2020). Likvidlik siyosati va moliyaviy zaiflik. Iqtisodiyot va
moliya xalqaro sharhi, 70, 135–153.
7.
https://doi.org/10.1016/j. iref.2020.06.008
Rakhimov, A. (2021). Issues Of Increasing
Customers Satisfaction Grade With Banking Services. International Finance and
Accounting, 2021(2), 15.
8.
Rakhimov, A., & Mamadjonov, S. (2022). Market Risks In Commercial Banks: Methods
Of Assessment And Analysis. European Journal of Research Development and
Sustainability, 3(3), 92-94.
