Реализация исламской модели страхования: проблематика и перспективы

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

36

Умаров Хусан Сунатуллаевич -

“ИПТ” МЧЖ бош директори

ИСЛОМИЙ СУҒУРТА МОДЕЛИНИ АМАЛГА ОШИРИШ:

МУАММОЛАР ВА ИСТИҚБОЛЛАР

Аннотация:

Муаллиф ўқувчилар диққатига Шариатни диний талабларидан келиб чиқиб кашф қилинган

исломий суғуртани анъанавий суғуртадан асосий стратегик фарқларини тақдим этади. Мақолада “такафул”
муқобил суғурта моделини вужудга келиши принциплари, мусулмон қонунларига жавоб берадиган ўзаро суғурта
қилиш ташкилоти ва ўзаро суғурта қилиш жамияти сифатида чуқур ва ўла очиб берилади. Муаллифни асосий
мақсади ислом суғуртасини тўла-тўкис тасвирлашдир. Нихоятда аниқ ва равшан усулда суғурталашни у ёки бу
моделидан фойдаланиш афзалликларини кўрсатиб ўтиш билан бир қаторда муаллиф томонидан Россия суғурта
бозорида бу маҳсулотни амалга оширилишини ўзига хос қийинчиликларини хам белгилаб ўтади. Замин талаблари
узра бораркан, муаллиф мақолада ислом суғуртасини янги асбоби ретакафулга ўз эътиборини қаратади.

Калит сўзлар

:

Ислом иқтисодиёти; ислом суғурта модели; анъанавий суғурта; исломий суғурталаш

компанияси; такафул; ретакафул; ўзаро суғурталаш ташкилоти; ўзаро суғурталаш жамияти;

Умаров Хусан Сунатуллаевич -

генеральный директор ООО «ИПТ»

РЕАЛИЗАЦИЯ ИСЛАМСКОЙ МОДЕЛИ СТРАХОВАНИЯ:

ПРОБЛЕМАТИКА И ПЕРСПЕКТИВЫ

Аннотация.

Автор представляет вниманию читателей стратегически важные отличия традиционного

страхования от исламского страхования, построенного на следовании религиозным требованиям Шариата.
Принципы существования альтернативной модели страхования «такафул», взаимной страховой организации и
общества взаимного страхования, которые отвечают требованиям мусульманских законов, раскрываются в
статье глубоко и полно. Главной целью автора становится раскрытие полноценной картины исламского
страхования. С поразительной достоверностью отмечены не только преимущества использования той или иной
модели страхования, но и специфические трудности ее реализации на постсоветском рынке страхования. Следуя
требованиям времени, автор обращает внимание на такой новый инструмент исламского страхования, как
ретакафул.

Ключевые слова:

Исламская экономика; исламская модель страхования; традиционное страхование;

исламская страховая компания; такафул, ретакафул, взаимная страховая организация; общество взаимного

страхования.

Umarov Husan Sunatullaevich -

General Director Ltd “ИПТ”

IMPLEMENTATION OF THE ISLAMIC INSURANCE MODEL:

PROBLEMATIC ISSUES AND OPPORTUNITY

Annotation.

The author presents to the readers the strategically important differences between traditional insurance

and Islamic insurance, which is based on following the religious requirements of Sharia. The principles of the existence of an
alternative model of insurance «takaful», mutual insurance organization and mutual insurance society, which meet the
requirements of Muslim laws, are disclosed in the article deeply and fully. The main goal of the author is to reveal the full picture
of Islamic insurance. With startling accuracy not only the advantages of using a particular insurance model are revealed, but
also the specific difficulties of its implementation in the post-Soviet insurance market. Following the requirements of the time,
the author draws attention to such a new tool of Islamic insurance as «retakaful».

Keywords.

Islamic Economy; islamic insurance model; traditional insurance; islamic insurance company; takaful;

retakaful; mutual insurance organization; mutual insurance company.

Введение.

Новизна и актуальность темы,

разработанной автором в представленной ста-

тье, обуславливается стремительными измене-

ниями в исламском рынке капитала, который

исторически оказывается в высокой зависи-

мости от происходящих в обществе изменений

– от экономического до политического характе-
ра. Характерная тенденция общемирового раз-

вития последних лет – затрудненность в пост-

роении долгосрочных прогнозов развития того

или иного учреждения в банковской среде

(кризисы фондовых рынков, обвалы валют,

финансовые кризисы в крупных корпорациях,

массовые увольнения сотрудников, банкротст-

во крупнейших компаний и пр.). Нестабиль-

ность финансово-кредитных учреждений и вы-

сокая степень их уязвимости становятся осо-

бенно заметными после возникновения и стре-

мительного развития нестандартных ситуаций,
например, общемирового локдауна в связи с

неблагоприятной эпидемиологической обста-

новкой, охватившей практически все страны в

2020-2021 гг.

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

37

В связи с нестабильностью окружающей

обстановки наиболее подходящим средством

обслуживания убытков становится страховая

система. Грамотно просчитать возможные

риски для финансово-кредитных учреждений,

разработать гибкую, откликающуюся на вы-

зовы времени модель страхования — все эти

вопросы сегодня становятся особенно актуаль-

ными. Сегодня большое влияние на развитие

международной торговли оказывает наличие

отлаженной системы страхования индивидов и

бизнес-единиц.

Благодаря существованию страхования

миллионы людей по всему миру имеют воз-

можность жить, трудиться, реализовывать

крупные бизнес-проекты, опираясь на гаран-

тии, предоставляемые им страховыми вклада-

ми. Система страхования обеспечивает разум-

ные пределы защиты для индивида и органи-

зации от определенных опасностей (пожар,

кража) или от рисков возникновения граждан-

ской ответственности, с которыми люди пос-

тоянно сталкиваются в своей повседневной

деятельности.

Для достижения указанных целей авто-

ром были сформулированы следующие задачи:

1.

Рассмотреть основные теоретические

аспекты существования традиционной и

исламской моделей страхования.

2.

Всесторонне проанализировать пре-

имущества и недостатки двух моделей страхо-

вания.

3.

Познакомиться с особенностями ис-

пользования, достоинствами и недостатками

альтернативной модели страхования под наз-

ванием такафул-страхование, предложить пути

совершенствования финансовой устойчивости

данной модели.

4.

Сделать выводы о целесообразности

использования исламских моделей страхования

на постсоветском рынке, спрогнозировать

трудности по их реализации и способы пре-

одоления данных трудностей.

Основная часть.

Основной целью созда-

ния исламского рынка капитала является нап-

равление сбережений в долгосрочные произ-

водственные инвестиции, что стимулирует эко-

номический рост. Однако, в исламском рынке

капитала рыночные сделки осуществляются в

формах, которые не должны противоречить

сознанию мусульман. Важную роль в развитии

исламского страхования играет «наличие необ-

ходимых финансовых институтов и развитость

финансовых инструментов» [1, с. 15].

В связи с этим система принципов ислам-

ского страхования такафул – относительно мо-

лодой финансовый институт, набирающий с

каждым годом популярность, «может обеспе-
чить необходимое разнообразие страхового

рынка» [2, с. 52]. Доктор экономических наук,

сертифицированный специалист в области

исламских финансов, руководитель проекта

«Российский совет по исламским финансам»

Шамиль Ахьядович

Шовхалов особо подчерки-

вает, что «с учетом роста рынка мусульманских

товаров, увеличения интереса к исламским

финансам со стороны научного сообщества и

государства немаловажными представляются

вопросы, связанные с исламским налогообло-

жением и страхованием» [3, с. 1148].

Предположения Шамиля Ахьядовича

получили прямое подтверждение 25 января

2017 г., когда в ИМЭМО РАН во время 20-го

заседания Научного семинара Центра европей-

ских исследований, посвященного исламской

финансовой модели в современном мире [4, с.

60], состоялась дискуссия. В ходе данного

обсуждения участники подтвердили возросший

интерес европейских стран к специфике раз-

вития исламских финансовых институтов. Дан-

ные дискуссии опирались на количественные

сведения об исламских финансовых учрежде-

ниях и впечатляющих масштабах их развития.

Сегодня не вызывает сомнений, что исламские
финансовые институты используются практи-

чески во всем мире «как местными финансо-

выми учреждениями, так и транснациональны-

ми банками и инвестиционными компаниями»

[5, с. 119].

Однако, несмотря на интерес к исламским

финансовым институтам, который вырос в пос-

ледние годы, проблематика развития такафул-

страхования в постсоветском пространстве ис-

следована пока не слишком глубоко и всесто-

ронне. На недостаточную освещенность этого

актуального вопроса в научной публицистике
последних лет (большинство публикаций на

тему

такафул-страхования

насчитывается

2011-2015 гг.) обратила внимание старший

преподаватель кафедры финансов и кредита

Чеченского государственного университета

Магомадова Мадина Мовсаровна, отмечая

«практически полное отсутствие полноценных

научных трудов, посвященных обоснованию

необходимости и возможности широкого раз-

вития такафула» [6, с. 7].

Преодолеть проблему недостаточного

освещения данной темы средствами научной и

публицистической литературы призвана дан-

ная статья.

В этой связи хотелось бы особо подчерк-

нуть: рассматривать постулаты исламского

страхования вне религиозных концепций не-

возможно. Ярким примером наличия принци-

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

38

пов, которые вступают в категорическое про-
тиворечие с мусульманским нравоучением, –

Шариатом, является традиционное страхова-

ние.

Среди этих противоречий [7, с. 7]:

1.

Гарар (gharar), или «неопределен-

ность», «опасность».

2.

Майсир (maisir), или «азартная игра».

3.

Риба (riba), или «ростовщичество»,

«приращение».

Обратимся к объяснению этих противо-

речий.

Смысл запрещения

гарара

заключается в

реализации принципа справедливости:

мусуль-

манские законы

запрещают договоры, в кото-

рых

одна сторона информационно преобладает

над другой или получает прибыль без вложения

труда или капитала, не имея четкого представ-

ления о качестве и (или) количестве предмета

договора. Ярким примером одного из видов гара-

ра может стать торговля на бирже, где про-

фессиональные участники априори обладают

большим объемом информации, чем остальные.

Основные положения гарара схожи с принципом,

который будет рассмотрен ниже.

К

майсиру

, согласно мусульманскому нра-

воучению, будет относиться доход, полученный
от игры в рулетку, выигрыш по лотерейному

билету, а также получение прибыли по дери-

вативным сделкам (фьючерсы, свопы), в кото-

рых доход образуется вследствие случайного, не

предсказанного заранее события.

Еще один элемент, запрещенный в стра-

ховании, реализуемом согласно принципам

Шариата, –

риба

. Рибой именуется такой вид

сделки, при котором одна сторона приобре-

тает прибыль, не затратив для этого никаких

усилий.

В традиционных страховых компаниях

элемент риба

отражается в области инвести-

ционной деятельности, в частности, в инвести-

ровании активов страховой организации в

облигации и другие виды долговых ценных

бумаг.

По шариату, к рибе относят такие

сделки, как

предоставление денег в долг под

проценты, удвоение суммы долга в обмен на

отсрочку его возврата, а также любая надбавка

к основной сумме долга, получаемая кредито-

ром в качестве одного из условий предоставле-

ния средств в долг на определенный срок.

Согласно мусульманскому учению, риба

аморальна, она

препятствует развитию общест-

ва, становится причиной острых конфликтов

между богатыми и бедными слоями населения

из-за увеличения разрыва между их социаль-

ным положением.

Логичным ответом

на попытки совмес-

тить требования шариата с тенденциями

развития традиционного в европейских странах

страхования стало появление

альтернативной

модели страхования, организованной согласно

всем требованиям мусульманских законов. Она

носит название

такафул

(араб. takaful −

«взаим-

ное предоставление гарантии друг другу»)

[8, с.

51] и, как отмечает кандидат экономических

наук Института востоковедения РАН Александр

Оскарович Филоник, основана на концепциях

«равномерного распределения благ и социаль-

ной справедливости» [9, с. 17].

Среди основных принципов организации

страхования методом такафула [10, с. 40]

выделяют следующие:

1.

Сотрудничество страхователей, кото-

рое направлено на достижение положитель-

ного результата каждым из них.

2.

Взнос в духе взаимопомощи каждым

страхователем-участником «в качестве дара

(табарру) или

добровольного пожертвования

своей доли средств»

[11, с. 123]

для оказания

помощи тем страхователям, которые в ней

нуждаются.

3.

Распределение убытков и долей ответ-

ственности в равной степени между всеми
членами такафул-организации.

4.

Наличие специального фонда (

фонда

табарру

), из которого при наступлении стра-

хового случая страхователям выдается компен-

сация для покрытия понесенного ущерба.

5.

Получение каждым участником ста-

бильного дохода от другой части взносов

(

фонда мудараба

) вне зависимости от наступ-

ления страхового случая. Согласно условиям

договора, страховщик заранее знает размер

своей доли из фонда мудараба [12, с. 12].

В ст. 6 шариатского стандарта № 26 ука-

заны следующие допустимые виды такафула:

имущественное страхование подразумевает

возмещение фактически понесенных убытков в

случае реального ущерба и личное страхование

включает страхование от рисков нетрудоспо-

собности или смерти, в противовес страхова-

нию жизни в традиционной системе страхова-

ния [13, с. 35].

Несение рисков участниками такафул-

страхования сообща и обязательное объедине-

ние части средств участников такафула в фонде

табарру соответствует классическим принци-

пам деятельности

взаимной страховой орга-

низации

(ВСО). Таким образом, «такафул отно-

сится по своей сути к одному из видов взаим-

ного страхования» [14, с. 1198]. К принципам

деятельности взаимной страховой организации

также можно отнести страховой кооператив и

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

39

ОВС

(общество взаимного страхования), приз-

нанный одним из наиболее приемлемых форм

деятельности для исламского страховщика в

постсоветском пространстве.

Данный вид страхового объединения

принадлежит самим страхователям и позволит

проводить страховые операции в соответствии

с Шариатом и государственным законода-

тельством. Во многих постсоветских странах,

согласно закону, регулирующий взаимное стра-

хование, излишки, накопленные за отчетный

период деятельности общества, принадлежат

его членам и используются для пополнения

страховых фондов, а убытки возмещаются

путем их солидарной раскладки. Задача ОВС

заключается в предоставлении своим членам

наиболее качественных услуг по страхованию

за приемлемую цену.

Как и при взаимном страховании, стра-

хователи формируют страховой фонд для ком-

пенсации ущерба, который может наступить у

членов такафул-фонда в результате страхового

случая [15, с. 248].

Данные формы организации страхования

пользуются особым интересом у обычных

граждан в силу наличия следующих факторов

[16, с. 42]:

1.

Низкая цена страхования. Современ-

ная практика стран с рыночно ориентирован-

ной экономикой показывает, что ОВС нередко

аккумулируют те средства населения, которые

не могут быть направлены на приобретение

страховых полисов в акционерных обществах

по причине их дороговизны. Но, несмотря на

это, «объем таких средств значителен» [17, с.

35].

2.

Прозрачность деятельности ВСО для

его членов.

3.

Нацеленность на максимальную стра-

ховую защиту (а не на извлечение прибыли).

4.

Страхование тех видов рисков, кото-

рые не принимают коммерческие страховые

организации.

Есть и сложности, которые пока не

преодолены:

1.

Сложность формирования первона-

чального фонда общества, без которого невоз-

можно начать страховую деятельность.

2.

Высокий процент вероятности того,

что членам общества придется вносить допол-

нительные взносы, если расходы общества на

страховые выплаты превысят запланирован-

ный уровень.

3.

Возможный выход члена из общества.

Классический договор такафул

содер-

жит в себе строгий перечень таких областей

взаимодействия страхователя и страховщика,
как:

1) Обоюдное разделение рисков и предо-

ставление взаимной гарантии.

2) Условия участия в договоре, где дер-

жатели полисов являются совладельцами та-

кафул-фондов.

3) Условия управления, предоставляю-

щие держателям полисов право участия в

операциях и право контроля над счетами.

4) Условия инвестирования, касающиеся

деятельности, не запрещенной исламом.

5) Условия распределения результатов

финансовой деятельности между участниками

[18, с. 47].

Таким образом, фактор неопределеннос-

ти, который присутствует в традиционном

страховании (страховой случай может и не

наступить, а любая выплата носит

вероят-

ностный характер)

, «практически преодолен в

такафуле»

[19, с. 48] благодаря неразрывному

сочетанию принципов взаимного страхования с

принципами передачи финансовых средств в

оперативное управление

.

Кроме того,

важную роль функциониро-

вании рынка такафул

играют

советники по

шариату

[20, p. 10], которые подтверждают то,

что продаваемые такафул-операторами услуги

не противоречат принципам Шариата.

Более того, в отличие от классического

вида страхования, в котором страхователь не

осведомлен ни о методе, ни об источнике сред-

ств, ни о количестве денег, которые будет вып-

лачивать ему компания, в исламской концепции

страхования все стороны договора точно

осведомлены и о сумме компенсации в случае

наступления страхового случая, и о сумме своих

взносов.

Взносы участников определяются в соот-

ветствии

с актуарными расчетами, основанны-

ми на статистических методах. Важно устано-

вить виды и сроки страхового покрытия риска и

страховой суммы.

Вопрос

риска, который является предме-

том страхования, исламская модель страхова-

ния решает в соответствии с положением, сог-

ласно которому

он «не должен быть связан с

каким-либо действием, не соответствующим

принципам и нормам Шариата» [21, с. 36], либо

с абсолютным волеизъявлением участника.

Также особое внимание уделяется «соотноше-

нию размера взносов и заявленных рисков» [22,

с. 23] и определению, является ли имеющий

место в конкретном случае риск фиксирован-

ным или вариативным.

Принципиальные отличия исламского

страхования от традиционного основываются

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

40

на наличии двух концепций взаимодействия
между участниками такафула (страхователями)

и такафул-операторами (страховщиками):

1.

Концепции табарру.

2.

Концепции мудараба.

Концепция табарру

предполагает реа-

лизацию пожертвований для помощи другим

членам такафул-фонда при наступлении для

них страхового случая. Дар, который вносит

каждый участник в общий фонд, именуемый

такафул-фондом

, на безвозмездной основе,

лежит в основе данной модели страхования.

Особо следует подчеркнуть «допустимость как

искренних намерений участника» [23, с. 89], не

преследующего личные цели, так и осуществ-

ляемых ради собственного интереса. Однако, и

в том, и в другом случае цель будет общей:

оказать помощь другим участникам в случае

возникновения страхового случая [24, с. 248].

Концепция мудараба

предполагает на-

личие договора, предусматривающего передачу

денежных средств в управление с целью пос-

ледующего возврата средств либо получения

прибыли.

При этом, состав платежа, поступающего

от страхователей (участников такафула) и фи-

нансовая схема такафул-фонда являются более
сложными

[25, с. 18], чем состав страховой пре-

мии при коммерческом страховании и состав

страхового взноса при традиционном взаимном

страховании. Это объясняется тем, что ресурсы

такафул-фонда разделяются на 2 части:

фонд

табарру

, предназначенный для защиты, и

фонд мудараба

(предназначенный для инвес-

тирования).

Кто управляет фондом в исламских стра-

ховых организациях? Либо выбранная группа

держателей полисов, либо компания-оператор.

Последняя, помимо управления страховыми
операциями, за определенное вознаграждение

также занимается инвестированием активов

фонда.

Размер вознаграждения управляющей

компании и порядок его определения зависит

от выбора

модели управления фондом

–

мудараба, вакала либо гибридной [26, с. 330].

1.

Модель управления мудараба подразу-

мевает получение компанией долей инвести-

ционной прибыли.

2.

Модель управления вакала подразуме-

вает получение компанией определенного воз-

награждения напрямую из средств фонда.

3.

Гибридная модель сочетает в себе

элементы мудараба и вакала.

Из взносов участников формируется

страховой портфель

, средства которого могут

быть реализованы для возмещения расходов и

убытков участника при наступлении страхово-
го случая.

Излишки средств, оставшихся после

выплаты возмещений и расходов, а также после

перевода в резервы, будут распределены между

страхователями.

Наименьшей степенью привлекательнос-

ти обладает в настоящее время третья, гиб-

ридная модель управления такафул-фондом,

поскольку распределение в ней страхового из-

лишка («андеррайтерский финансовый резуль-

тат» [27, с. 1370]) происходит без получения

одобрения акционеров. Более того, результа-

тивность деятельности в данном случае и раз-

мер этого результата нельзя отнести к заслуге

такафул-оператора, точнее, это не всегда толь-

ко лишь его заслуга.

Относительно новым и уже продемонст-

рировавшим свою эффективность способом ди-

версификации портфеля рисков по разным пу-

лам и территориям является исламское перест-

рахование

ретакафул

[28, с. 10], при котором

страховая компания выступает в роли страхо-

вателя, а перестраховщик выступает в роли

страховщика. Однако ретакафул имеет ограни-

ченные ресурсы, поэтому исламские страховые

компании пока продолжают перестраховывать

свои операции перестрахования в традицион-
ных страховых компаниях.

Каким образом происходит

выплата воз-

мещения

участнику при наступлении страхо-

вого случая в исламской страховой компании?

Конечно, она напрямую зависит от наличия

денежных средств в страховом портфеле. В

случае, если таких средств недостаточно,

исламским страховым компаниям запрещено

покрывать расходы/убытки за счет увеличения

взноса страхователей.

В случае, если расходы превышают фонд

взносов, они могут быть покрыты либо из
кредитов (разрешается занимать денежные

средства у компаний-акционеров для покрытия

дефицита), либо из излишков предыдущих лет.

Случаи, связанные с дефицитом денежных

средств, как правило, несут временный харак-

тер, поэтому практика взятия кредитов для

покрытия расходов на возмещение убытков

является общераспространенной.

Анализ теоретической литературы:

Теоретической основой, на которую ав-

тор опирался в своем исследовании, стали науч-

ные труды зарубежных авторов (ведущих ин-

вестиционных банковских менеджеров, марке-

тологов, бухгалтеров, крупных российских пре-

подавателей в области экономики, финансов и

менеджмента), ранее исследовавших проблема-

тику исламского страхования на российском

финансовом рынке. В частности, автор обра-

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

41

тился к трудам доктора экономических наук,
руководителя проекта «Российский совет по

исламским финансам»

Шамиля Ахьядовича

Шовхалова

, знаменитого российского востоко-

веда и общественного деятеля

Рената Ирико-

вича Беккина

, ведущего научного сотрудника

Института востоковедения РАН

Александра

Оскаровича Филоника

, монографиям доктора

экономических наук, профессора

Ирины

Львовны Логвиновой

и академика РАЕН

Рустема Турсуновича Юлдашева

, а также тру-

дам таких зарубежных финансовых специалис-

тов, как

Ракаан Кайли

,

Фалил Джамальдин

,

Мухамад Абдух

,

Суеда Фахмида Хабиб

и др.

Источниками получения информации

по заявленным в статье задачам стали статьи,

опубликованные в таких печатных и сетевых

журналах, как «Финансы и кредит», «Мировая

экономика и международные отношения»,

«Страховое право», «Азия и Африка сегодня»,

«Страховое дело», «Мой бизнес Казахстан»,

«Экономика и социум», «Экономика и банки»,

«Вестник АГТУ», а также зарубежные журналы

и листы отчетности International journal of Isla-

mic and Middle Eastern finance and management,

Practical Islamic Finance, Accounting Forum,

Finance forward, Islamic financial service board.

Результаты:

Рассматривая

перспективы

такафул-

компаний на современном рынке страхования,

основываясь на неумолимых статистических и

бухгалтерских данных, следует признать, что,

несмотря на наличие ряда преимуществ, удоб-

ных для пользователей, пока данные компании

уступают крупным, финансово мощным тради-

ционным страховым компаниям в жесткой кон-

курентной борьбе. Последние предлагают ши-

рокий спектр страховых услуг, владеют высоко-
квалифицированным персоналом, способны

нести повышенные финансовые риски и поль-

зуются «преимуществами эффективности круп-

ного бизнеса» [29, с. 36].

Однако сегодня управляющие компании

начинают все больше осознавать уменьшаю-

щуюся полезность бухгалтерских данных для

определения результатов деятельности компа-

нии, переключая свое внимание на различные

альтернативы [30, с. 230]. Такими альтернати-

вами для такафул-компаний может стать хоро-

шая база для уникальных и социально ориен-

тированных страховых продуктов, которые мо-

гут способствовать «улучшению деятельности

такафул-компаний в будущем» [31, с.135].

Обобщая результаты проведенного ис-

следования, автор подчеркивает, что сегодня

всестороннее и глубокое исследование прин-

ципов деятельности и финансовой устойчивос-

ти исламских страховых компаний, определе-

ние характерных для них признаков: способ-

ность отвечать по взятым обязательствам

перед кредиторами, клиентами и вкладчиками,

обеспечение насущных потребностей клиентов

в краткосрочной и долгосрочной перспективе −

важнейшие задачи для любого участника бан-
ковского рынка, претендующего на стабильное

положение.

Страхование, организованное на принци-

пах исламских страховых компаний, реализа-

ция альтернативной модели страхования така-

фул, внимательное отношение к специфике

деятельности ретакафула – прогрессивный ин-

струмент в руках того, кто их держит. С одной

лишь поправкой. Это должны быть опытные и

бережные руки.

Источник и список использованной литературы:

1.

Антонова В.С. Исламское страхование: понятие, сущность, сфера применения и перспективы развития //

Вестник АГТУ. СПб, 2017. Вып. 21. С. 1-19.

2.

Магомадова М.М. Анализ потенциального регионального спроса на услуги такафула // Финансы и кредит.

М., 2016. № 9. С. 51-62.

3.

Шовхалов Ш.А. Современные подходы к исследованию исламского налогообложения на отечественном

рынке мусульманских товаров // Финансы и кредит. –М., 2017. Т. 23. Вып. 19. С. 1144-1152.

4.

Кузнецов А., Фитуни Л., Рыжкова Е., Трофимова О., Филоник А. Исламские финансы и их специфика в Европе

// Мировая экономика и международные отношения. –М., 2017. № 12. Т. 61. С. 52-62.

5.

Mervyn K. Lewis Islam and Accounting, Accounting Forum // Accounting Forum. London, 2017. Vol. 25. P. 118-120.

6.

Магомадова М.М. Модель организационно-экономического механизма внедрения и реализации исламского

страхования в России // Финансы и кредит. –М., 2017. Т. 23. Вып. 20. С. 1196-1212.

7.

Беккин Р.И. Исламское страхование (Такафул) // Страховое право. – М.: Анкил, 2012. – №3–4 – С.7.

8.

Беккин Р.И. Страхование в мусульманском праве: теория и практика // Страховое право. – М.: Анкил,

2001. – С.51.

9.

Филоник А.О. Исламские финансы и вызовы современности // Азия и Африка сегодня. –М., 2016. № 8.

С. 11-20.

10.

Логвинова И.Л. Такафул как метод создания страховой защиты // Страховое дело. – М.: Анкил, 2009. –

№12. – С.40.

11.

Гезиханов Р.А. Исламская учетная система: особенности методологии // Вестник Чеченского

государственного университета. Грозный, 2017. № 2. Вып. 26. С. 120-125.

12.

Беккин Р.И. Исламское страхование (Такафул) // Страховое право. – М.: – Анкил, 2012. №3–4.

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ

Иқтисодиёт ва таълим / 2021 йил, 3-сон

42

13.

Магомадова М.М. Особенности видов такафул-страхования: семейного и личного // Экономика и социум.

Саратов, 2016. № 6. С. 34-37.

14.

Магомадова М.М. Такафул в системе российского страхования // Финансы и кредит. –М., 2017. Т. 23. Вып.

20. С. 1196-1212.

15.

Логвинова И.Л. Взаимное страхование как метод создания страховых продуктов в российской экономике.

– М.: Анкил, 2010. – 248 с.

16.

Логвинова И.Л. Взаимное страхование в странах ЕС и России // Страховое дело. – М.: – Анкил, 2009. – №3.

– с.40–46.

17.

Суеда Фахмида Хабиб. Особенности такафул-страхования // Экономика и банки. Пинск, 2016. № 1. С. 33-

39.

18.

Сенькович В.В. Исламское страхование (такафул) в условиях мирового финансового кризиса // Страховое

дело. – М.: – Анкил, 2009. – №7. – С.47.

19.

World Takaful report 2016: connecting the dots, forging the future // Finance forward. Hamburg, 2016. P. 48.

20.

Islamic Financial Services Industry Stability Report 2019 // Islamic Financial Services Board, 2019. P. 10.

21.

Исламское страхование (такафул): шариатский стандарт № 26 ААОИФИ [Текст] / Сост. Р.Р. Вахитов и

др. – М.: Исламская книга, 2010. – 36 с.

22.

Islamic financial service industry: stability report 2016 // Islamic financial service board. Malaysia, 2016. P. 23.

23.

Abduh M. Competitive condition and market power of Islamic banks in Indonesia // International journal of

Islamic and Middle Eastern finance and management. Bingley, 2017. Vol. 10. P. 77-91.

24.

Логвинова И.Л. Взаимное страхование как метод создания страховых продуктов в российской экономике.

– М.: Анкил, 2010. – 248 с.

25.

Rakaan Kayali. The true difference between takaful and insurance // Practical Islamic Finance, 2016. P. 15-20.

26.

Boulanouar Z. IPO underpricing in the insurance industry and the effect of Sharia compliance: evidence from Saudi

Arabia // International journal of Islamic and Middle Eastern finance and management. Bingley, 2016. Vol. 9. P. 314-332.

27.

Магомадова М.М. Анализ бизнес-моделей управления такафул-фондом // Финансы и кредит. –М., 2018.

Т. 24. Вып. 6. С. 1366-1384.

28.

Faleel Jamaldeen. Islamic Finance // Dummies. London, 2016. Vol. 3. P. 4-12.

29.

Шолойко А.С. Особенности такафул-страхования // Экономика и банки. –М., 2016. № 1. С. 33-39.

30.

Воронова Е.Ю. Неоинституциональный анализ учетного процесса: монография. –М.: МГИМО-

Университет, 2010. – 230 с.

31.

Сигаев Е.Х. Особенности исламского страхования и перспективы развития в Казахстане // Мой бизнес

Казахстан, 2016. №6-7. Вып. 8-9. С. 120-140.

ИСЛОМ ИҚТИСОДИЁТИ ВА МОЛИЯСИ